Großbritannien: Autumn Budget 2024

Die Un­ter­neh­mens­be­steue­rung soll sta­bil und vor­her­seh­bar blei­ben. Am Körper­schaft­steu­er­satz von 25 % soll für die ge­samte Le­gis­la­tur­pe­riode fest­ge­hal­ten wer­den. Klei­nere Un­ter­neh­men sol­len wie bis­her von den be­ste­hen­den güns­ti­gen Steu­ersätzen pro­fi­tie­ren. Maßnah­men zur Ver­bes­se­rung der Gut­schrif­ten für For­schung und Ent­wick­lung wur­den an­gekündigt, um In­no­va­tio­nen zu ver­bes­sern und In­ves­ti­tio­nen zu un­terstützen.

Auf mul­ti­na­tio­nale Un­ter­neh­men kom­men Ände­run­gen durch die Um­set­zung der Glo­bale Min­dest­steuer zu. Vor­ge­se­hen ist, die Un­der­ta­xed Pro­fits Rule (UTPR) mit dem Fi­nance Bill 2024-2025 zu im­ple­men­tie­ren. Sie soll für Ge­schäfts­jahre gel­ten, die am oder nach dem 31.12.2024 be­gin­nen.

Zum April 2025 kommt es zu ei­ner si­gni­fi­kan­ten Stei­ge­rung der Lohn­ne­ben­kos­ten. So erhöht sich der Satz des Ar­beit­ge­ber-An­teils an den So­zi­al­ver­si­che­rungs­beiträgen (NICs) von 13,8 % auf 15 %. Zu­dem zah­len Ar­beit­ge­ber ge­genwärtig in Großbri­tan­nien So­zi­al­ver­si­che­rungs­beiträge in Höhe von 13,8 % auf das Jah­res­ein­kom­men ei­nes Ar­beit­neh­mers, das über 9.100 GBP liegt (und auf Sach­leis­tun­gen wie pri­vate Kran­ken­ver­si­che­run­gen und Fir­men­wa­gen). Zusätz­lich zu der Erhöhung der Ar­beit­ge­ber­beiträge wird diese Be­mes­sungs­grenze auf 5.000 GBP ge­senkt. Da­mit wer­den mit einem Schlag 4.100 GBP des bis­her so­zi­al­ver­si­che­rungs­freien Ein­kom­mens mit ei­ner Ab­gabe von 15 % be­legt, die grundsätz­lich vollständig vom Ar­beit­ge­ber ge­tra­gen wer­den muss.

Im Be­reich der Um­satz­steuer sol­len An­fang 2025 Kon­sul­ta­tio­nen statt­fin­den, um Stan­dards für die Einführung der elek­tro­ni­schen Rech­nungs­stel­lung im Ver­ei­nig­ten König­reich fest­zu­le­gen.

Schließlich sieht das UK Au­tumn Bud­get 2024 ab 06.04.2025 be­deu­tende Ände­run­gen im Non-Do­mi­cile-Re­gime vor. Das bis­he­rige Sys­tem, wo­nach nicht im Ver­ei­nig­ten König­reich ansässige Per­so­nen (sog. Non-Doms) nur auf in UK er­zielte Einkünfte Steu­ern zah­len müssen, wird ab­ge­schafft. Künf­tig wer­den da­mit alle Non-Doms mit ih­rem welt­wei­ten Ein­kom­men und ih­ren welt­wei­ten Ge­win­nen steu­er­pflich­tig, es sei denn, sie erfüllen die An­for­de­run­gen des neuen For­eign In­come and Gains (FIG)-Re­gimes. Neu­ankömm­linge, die in den ers­ten vier Jah­ren nach ih­rer An­kunft in UK dort nicht steu­er­lich ansässig sind, können von ei­ner 100 %-igen Steu­er­be­frei­ung auf ausländi­sche Einkünfte und Ge­winne pro­fi­tie­ren, so­fern sie nicht in den letz­ten zehn Jah­ren in UK steu­er­lich ansässig wa­ren.

Auch die Erb­schaft­steuer für Non-Doms wird re­for­miert. Statt des bis­he­ri­gen Do­mi­cile-Sta­tus gilt künf­tig ein sog. Long Term Re­si­dent-Sta­tus für Per­so­nen, die in den letz­ten zwan­zig Jah­ren min­des­tens zehn Jahre in UK ansässig wa­ren. Diese Per­so­nen un­ter­lie­gen dann der UK-Erb­schaft­steuer auf ihr welt­wei­tes Vermögen.

Hin­weis: Ausführ­li­che In­for­ma­tio­nen zum UK Au­tumn Bud­get 2024 hal­ten un­sere Kol­le­gen von RSM UK in eng­li­scher Sprache hier be­reit. Bei even­tu­el­len Fra­gen wen­den Sie sich gerne an Ih­ren An­sprech­part­ner bei RSM Eb­ner Stolz, der Ih­nen ge­mein­sam mit den ausländi­schen Kol­le­gen wei­ter­hilft.