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Steuerberatung

Gekündig­tes Man­dat: Steu­er­be­ra­ter zur Da­tenüber­las­sung an die Fi­nanz­ver­wal­tung ver­pflich­tet

Ein Steu­er­be­ra­ter ist auch dann gem. §§ 147 Abs. 6, 97, 104 Abs. 2 AO zur Über­las­sung ei­nes Da­ten­sticks mit der Buchführung sei­nes (ehe­ma­li­gen) Man­da­ten an die Fi­nanz­ver­wal­tung bzw. al­ter­na­tiv zur Frei­gabe der Da­ten bei der DA­TEV e.G. ver­pflich­tet, wenn er ge­genüber dem (ehe­ma­li­gen) Man­dan­ten Zurück­be­hal­tungs­rechte aus § 66 StBerG bzw. § 273 BGB gel­tend macht.  ...lesen Sie mehr

Steu­er­ermäßigung für haus­halts­nahe Dienst­leis­tun­gen auch bei Auf­wen­dun­gen für Not­ruf­sys­tem in Se­nio­ren­re­si­denz

Für ein mit der Be­treu­ungs­pau­schale ab­ge­gol­te­nes Not­ruf­sys­tem, das in­ner­halb ei­ner Woh­nung im Rah­men des "Be­treu­ten Woh­nens" Hil­fe­leis­tung rund um die Uhr si­cher­stellt, kann die Steu­er­ermäßigung nach § 35a Abs. 2 S. 1 EStG in An­spruch ge­nom­men wer­den. Eine sol­che Ruf­be­reit­schaft leis­ten ty­pi­scher­weise in ei­ner Haus­halts­ge­mein­schaft zu­sam­men­le­bende Fa­mi­lien- oder sons­tige Haus­halts­an­gehörige, so dass sie als haus­halts­nahe Dienst­leis­tun­gen im Sinne der Vor­schrift ein­zu­stu­fen ist.  ...lesen Sie mehr

Häus­li­ches Ar­beits­zim­mer: Kein Steu­er­vor­teil bei ge­mischt ge­nutz­ten Räumen

Der Be­griff des häus­li­chen Ar­beits­zim­mers setzt vor­aus, dass der je­wei­lige Raum aus­schließlich oder na­hezu aus­schließlich für be­trieb­li­che/be­ruf­li­che Zwecke ge­nutzt wird. Diese Aus­le­gung dient dazu, den be­trieb­lich/be­ruf­li­chen und den pri­va­ten Be­reich sach­ge­recht von­ein­an­der ab­zu­gren­zen, Ge­stal­tungsmöglich­kei­ten zu un­ter­bin­den und den Ver­wal­tungs­voll­zug zu er­leich­tern.  ...lesen Sie mehr

Ab­lauf­hem­mung der Fest­set­zungs­frist durch An­trag des Steu­er­pflich­ti­gen

Eine Ver­an­la­gung zur Ein­kom­men­steuer mit ei­ner Steu­er­fest­set­zung, die eine An­rech­nung ein­be­hal­te­ner Lohn­steuer ermöglicht, ist nicht mehr zulässig, wenn die Fest­set­zungs­frist ab­ge­lau­fen ist. Die Fest­set­zungs­frist ist eben­falls nicht ge­wahrt, wenn die Kläger ver­pflich­tet ge­we­sen sein soll­ten, eine Steu­er­erklärung ab­zu­ge­ben.  ...lesen Sie mehr

Verhält­nis von Fest­stel­lungs­be­scheid (§ 251 Abs. 3 AO) und In­sol­venz­fest­stel­lungs­klage

Nach Eröff­nung des In­sol­venz­ver­fah­rens über das Vermögen des Steu­er­schuld­ners ist die Fest­stel­lung der vor In­sol­ven­zeröff­nung mit Ein­spruch und Klage an­ge­foch­te­nen und im Prüfungs­ter­min vom In­sol­venz­ver­wal­ter be­strit­te­nen Steu­er­for­de­rung durch das Fi­nanz­amt nicht mit Fest­stel­lungs­be­scheid nach § 251 Abs. 3 AO, son­dern nur durch Auf­nahme des un­ter­bro­che­nen Kla­ge­ver­fah­rens zu be­trei­ben. Das ur­sprüng­li­che An­fech­tungs­ver­fah­ren wan­delt sich da­bei in ein In­sol­venz­fest­stel­lungs­ver­fah­ren um, wo­durch sich die Par­tei­rol­len der Be­tei­lig­ten ändern.  ...lesen Sie mehr

Fest­set­zung ei­nes Verspätungs­zu­schlags ge­genüber nur einem Ehe­gat­ten bei Zu­sam­men­ver­an­la­gung

Nach über­wie­gen­der Auf­fas­sung kann ge­genüber zu­sam­men ver­an­lag­ten Ehe­leu­ten ein ein­heit­li­cher Verspätungs­zu­schlag fest­ge­setzt wer­den. Es ist je­den­falls dann zulässig, bei ih­nen einen Verspätungs­zu­schlag nur zu­las­ten ei­nes Ehe­gat­ten fest­zu­set­zen, wenn nur der be­tref­fende Ehe­gatte in den Jah­ren vor der Ehe die Ein­kom­men­steu­er­erklärun­gen verspätet ein­ge­reicht hat und das Fi­nanz­amt die­sen Um­stand bei der Ausübung sei­nes Ent­schließungs- und Aus­wah­ler­mes­sens ein­be­zieht.  ...lesen Sie mehr

Steu­er­erklärung durch Überg­abe ei­nes Da­tenträgers wie USB-Stick oder CD nicht zu­ge­las­sen

Verhält­nismäßig­keits­grund­satz ge­bie­tet es nicht bei der Körper­schaft- und Ge­wer­be­steu­er­erklärung, eine al­ter­na­tive bzw. ri­sikoärmere Form der Da­tenüber­mitt­lung, etwa durch Überg­abe ei­ner CD oder ei­nes USB-Sticks, zu­zu­las­sen. Diese Form der Da­tenüber­mitt­lung ist al­lein im An­wen­dungs­be­reich des § 150 Abs. 6 AO ab­strakt vor­ge­se­hen.  ...lesen Sie mehr

Nich­tig­keit ei­nes Ein­heits­wert­be­schei­des bei man­gel­haf­ter Be­zeich­nung ei­ner Er­ben­ge­mein­schaft als In­halts­adres­sat

Rich­tet sich ein Fest­stel­lungs­be­scheid ge­gen meh­rere Per­so­nen, weil die­sen der Ge­gen­stand bei der Be­steue­rung zu­zu­rech­nen ist, so wird die ge­son­derte Fest­stel­lung ih­nen ge­genüber ein­heit­lich vor­ge­nom­men. Wird ein Fest­stel­lungs­be­scheid nicht an alle Be­tei­ligte ge­rich­tet (adres­siert), für die er in­halt­lich be­stimmt ist, ist er nich­tig und da­mit un­wirk­sam.  ...lesen Sie mehr