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Steuerberatung

Zum Be­griff der Bau­leis­tun­gen i.S.d. § 13b Abs. 1 Nr. 4 UStG a.F.

Bau­werke i.S.d. § 13b Abs. 1 Nr. 4 UStG a.F. sind ent­ge­gen der Auf­fas­sung der Fi­nanz­ver­wal­tung un­be­weg­li­che, durch Ver­bin­dung mit dem Erd­bo­den her­ge­stellte Sa­chen, zu de­nen Be­triebs­vor­rich­tun­gen nicht gehören. In ein Bau­werk ein­ge­baute An­la­gen sind nur dann Be­stand­teil des Bau­werks, wenn sie für Kon­struk­tion, Be­stand, Er­hal­tung oder Be­nutz­bar­keit des Bau­werks von we­sent­li­cher Be­deu­tung sind.  ...lesen Sie mehr

Vor­steu­er­vergütung: Wirk­sa­mer An­trag trotz An­gabe der Re­fe­renz­num­mer statt der Rech­nungs­num­mer

Die bloße An­gabe ei­ner Re­fe­renz­num­mer statt der ge­for­der­ten Rech­nungs­num­mer mag zwar in­halt­lich nicht zu­tref­fend und da­mit nicht aus­rei­chend sein, sie ist je­doch nicht "in­halts­leer" und verfügt über einen mi­ni­ma­len ei­genständi­gen Erklärungs­wert. Die An­gabe der Re­fe­renz­num­mer ermöglicht eine ein­deu­tige Zu­ord­nung der Rech­nun­gen, die Ge­gen­stand des Vor­steu­er­vergütungs­an­trags sind.  ...lesen Sie mehr

Gleich­stel­lung des Ver­lei­hens von E-Books mit dem Ver­lei­hen herkömm­li­cher Bücher

Das Ver­lei­hen elek­tro­ni­scher Bücher (E-Books) kann un­ter be­stimm­ten Vor­aus­set­zun­gen dem Ver­lei­hen herkömm­li­cher Bücher gleich­ge­stellt wer­den. In die­sem Fall fin­det die Aus­nahme für gleich­ge­stellt das öff­ent­li­che Ver­leih­we­sen An­wen­dung, die u.a. eine an­ge­mes­sene Vergütung für die Ur­he­ber vor­sieht.  ...lesen Sie mehr

Scha­den­ab­wick­lungs­un­ter­neh­men von Rechts­schutz­ver­si­che­rern nicht vom Vor­steu­er­ab­zug aus­ge­schlos­sen

Das Scha­den­ab­wick­lungs­un­ter­neh­men ei­nes Rechts­schutz­ver­si­che­rers i.S.v. § 126 VVG ist nicht vom Vor­steu­er­ab­zug aus­ge­schlos­sen. An­sprüche auf die Ver­si­che­rungs­leis­tung aus einem Ver­trag über eine Rechts­schutz­ver­si­che­rung können, wenn ein selbständi­ges Scha­den­ab­wick­lungs­un­ter­neh­men mit der Leis­tungs­be­ar­bei­tung be­auf­tragt ist, nur ge­gen die­ses gel­tend ge­macht wer­den.  ...lesen Sie mehr

Vor­steu­er­ab­zug: Auch bei "Bil­lig-Klei­dung" genügt für Leis­tungs­be­schrei­bung nicht die bloße Gat­tungs­an­gabe

Bei Klei­dungsstücken, auch im Nied­rig­preis­sek­tor, genügt für eine Leis­tungs­be­schrei­bung da­bei nicht die bloße An­gabe ei­ner Gat­tung (wie Hose, Bluse). Not­wen­dig ist viel­mehr eine Be­schaf­fen­heits­be­schrei­bung der­ge­stalt, dass die zu ei­ner Iden­ti­fi­zie­rung not­wen­di­gen und er­for­der­li­chen Merk­male be­schrie­ben wer­den.  ...lesen Sie mehr

Leis­tun­gen von Sub­un­ter­neh­mern bei Be­treu­ung von geis­tig be­hin­der­ten Men­schen steu­er­frei

Auch Sub­un­ter­neh­mer­leis­tun­gen im Be­reich der am­bu­lan­ten Ein­glie­de­rungs­hilfe und Be­treu­ung von geis­tig be­hin­der­ten Men­schen sind steu­er­frei. Da die Frage, ob § 4 Nr. 16 S. 1k. (bzw. ak­tu­ell: Buchst. l) UStG eine un­mit­tel­bare Leis­tungs-, Ab­rech­nungs- und/oder Vergütungs­be­zie­hung ver­langt, höchstrich­ter­lich noch nicht hin­rei­chend geklärt ist, wurde die Re­vi­sion zu­ge­las­sen.  ...lesen Sie mehr

In­ner­ge­mein­schaft­li­che Lie­fe­run­gen: Er­for­der­li­che An­gabe des Be­stim­mungs­orts in aus­ge­stell­ter Rech­nung

Die gem. § 17a Abs. 2 Nr. 2 UStDV a.F. er­for­der­li­che An­gabe des Be­stim­mungs­orts er­gibt sich nur dann aus der für die Lie­fe­rung aus­ge­stell­ten Rech­nung, wenn von ei­ner Beförde­rung zu dem in der Rech­nung an­ge­ge­be­nen Un­ter­neh­mensort des Ab­neh­mers aus­zu­ge­hen ist. Dies trifft auf Ab­rech­nun­gen ge­genüber Schein­un­ter­neh­men nicht zu.  ...lesen Sie mehr

Um­satz­steu­er­be­rich­ti­gung bei Soll­be­steue­rung

Von ei­ner Un­ein­bring­lich­keit i.S.v. § 17 Abs. 2 Nr. 1 UStG ist auch dann aus­zu­ge­hen, wenn der leis­tende Un­ter­neh­mer im Zeit­punkt der Leis­tungs­er­brin­gung auf­grund der mit dem Leis­tungs­empfänger ge­trof­fe­nen ver­trag­li­chen Ver­ein­ba­run­gen über die Fällig­keit des Ent­gel­tes für mehr als zwei Jahre nicht mit ei­ner Ver­ein­nah­mung der Leis­tungs­ent­gelte rech­nen kann.  ...lesen Sie mehr

Zur Vor­steu­er­auf­tei­lung bei ge­mischt ge­nutz­ten Gebäuden

Bei der Her­stel­lung ei­nes ge­mischt ge­nutz­ten Gebäudes ermöglicht der ob­jekt­be­zo­gene Flächen­schlüssel re­gelmäßig eine sach­ge­rechte und "präzi­sere" Be­rech­nung des Rechts auf Vor­steu­er­ab­zug als der ge­samt­um­satz­be­zo­gene oder der ob­jekt­be­zo­gene Um­satz­schlüssel. Die Neu­re­ge­lung der Auf­tei­lungs­me­thode für den Vor­steu­er­ab­zug durch den am 1.1.2004 in Kraft ge­tre­te­nen § 15 Abs. 4 S. 3 UStG kann eine Ände­rung der für den ur­sprüng­li­chen Vor­steu­er­ab­zug maßge­ben­den Verhält­nisse i.S.d. § 15a Abs. 1 UStG be­wir­ken.  ...lesen Sie mehr