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Steuerberatung

Um­satz­steuer: Her­an­zie­hung ergänzen­der Ge­schäfts­un­ter­la­gen zur Leis­tungs­be­schrei­bung

Wird in dem Ab­rech­nungs­do­ku­ment hin­sicht­lich Art und Um­fang der ab­ge­rech­ne­ten Leis­tung auf an­dere Ge­schäfts­un­ter­la­gen Be­zug ge­nom­men, müssen diese, um si­cher­zu­stel­len, dass sie tatsäch­lich Grund­lage der Rech­nungs­er­stel­lung ge­we­sen sind, ein­deu­tig be­zeich­net wer­den. Al­lein auf­grund der Con­tai­nergröße, des Leis­tungs­tags und der ins­ge­samt be­weg­ten Menge ist eine Kon­trolle mehr­fa­cher Ab­rech­nung er­brach­ter La­detätig­keit nicht möglich.  ...lesen Sie mehr

Steu­er­frei­heit von Umsätzen pri­va­ter Kran­ken­haus­be­trei­ber bis 2008 so­wie ab 2009

Die Steu­er­be­frei­ung der mit dem Be­trieb ei­nes Kran­ken­hau­ses eng ver­bun­de­nen Umsätze nach § 4 Nr. 16 Buchst. b UStG in der bis zum 31.12.2008 gel­ten­den Fas­sung i.V.m. § 67 AO war hin­sicht­lich der 40-Pro­zent-Grenze uni­ons­rechts­kon­form. Hin­sicht­lich der ab 2009 gel­ten­den - uni­ons­rechts­wid­ri­gen - Re­ge­lung in § 4 Nr. 14 Buchst. b S. 2 Dop­pel­buchst. aa UStG i.V.m. §§ 108, 109 SGB V kann sich der Be­trei­ber ei­ner Pri­vat­kli­nik für die Steu­er­frei­heit sei­ner Leis­tun­gen auf Art. 132 Abs. 1 Buchst. b MwSt­Sys­tRL be­ru­fen.  ...lesen Sie mehr

Au­to­ren­le­sun­gen vor Pu­bli­kum können thea­terähn­lich sein und dem ermäßig­ten Steu­er­satz un­ter­lie­gen

Zwar stellt eine reine Au­to­ren­le­sung vor Pu­bli­kum we­der eine Thea­ter­vorführung noch eine den Thea­ter­vorführun­gen ver­gleich­bare Dar­bie­tung dar. Eine Au­to­ren­le­sung vor Pu­bli­kum kann je­doch thea­terähn­lich sein, wes­halb mit den Le­sun­gen be­wirk­ten Umsätze gem. § 12 Abs. 2 Nr. 7a UStG dem ermäßig­ten Steu­er­satz un­ter­lie­gen können.  ...lesen Sie mehr

Vor­steu­er­ab­zug im In­sol­venz­ver­fah­ren

Un­ter­neh­mer können nach der Eröff­nung des In­sol­venz­ver­fah­rens den Vor­steu­er­ab­zug auch aus den von In­sol­venz­ver­wal­tern er­brach­ten Leis­tun­gen in An­spruch neh­men. Dient das In­sol­venz­ver­fah­ren der Be­frie­di­gung un­ter­neh­me­ri­scher wie auch pri­va­ter In­sol­venz­for­de­run­gen, be­steht ein nur an­tei­li­ges Recht auf Vor­steu­er­ab­zug. Die Vor­steu­er­beträge sind nach dem Verhält­nis der zur Ta­belle an­ge­mel­de­ten un­ter­neh­me­ri­sch begründe­ten Ver­bind­lich­kei­ten zu den Pri­vat­ver­bind­lich­kei­ten auf­zu­tei­len.  ...lesen Sie mehr

Vor­steuer aus In­sol­venz­ver­wal­ter­vergütung ist in vol­lem Um­fang ab­zugsfähig

Die Um­satz­steuer aus der Rech­nung ei­nes In­sol­venz­ver­wal­ters kann auch dann in vol­lem Um­fang zu­guns­ten der In­sol­venz­masse als Vor­steuer ab­ge­zo­gen wer­den, wenn im Rah­men des In­sol­venz­ver­fah­rens er­heb­li­che steu­er­freie Umsätze er­zielt wur­den. Maßgeb­lich für den Vor­steu­er­ab­zug und eine even­tu­elle Vor­steu­erkürzung sind nicht die Umsätze, die im Rah­men des In­sol­venz­ver­fah­rens er­bracht wer­den, son­dern die bis zur In­sol­ven­zeröff­nung ins­ge­samt getätig­ten Umsätze.  ...lesen Sie mehr

Vor­steu­er­ab­zug aus Spie­ler­ver­mitt­ler-Rech­nun­gen

Das FG Düssel­dorf hat der Klage ei­nes Fußball-Bun­des­li­ga­ver­eins auf Berück­sich­ti­gung von Vor­steu­er­beträgen aus Rech­nun­gen von Spie­ler­ver­mitt­lern weit­ge­hend statt­ge­ge­ben. Im Hin­blick auf die Mehr­zahl der Spie­ler­ver­mitt­ler-Rech­nun­gen hat in­so­fern ein un­mit­tel­ba­rer Leis­tungs­aus­tausch zwi­schen dem Ver­ein und den Spie­ler­ver­mitt­lern be­stan­den.  ...lesen Sie mehr

Zahn­auf­hel­lun­gen zur Be­sei­ti­gung be­hand­lungs­be­ding­ter Zahn­ver­dunk­lun­gen sind um­satz­steu­er­frei

Zahn­auf­hel­lun­gen (sog. Ble­aching), die ein Zahn­arzt zur Be­sei­ti­gung be­hand­lungs­be­ding­ter Zahn­ver­dunk­lun­gen vor­nimmt, stel­len um­satz­steu­er­freie Heil­be­hand­lun­gen dar. Sie ste­hen sie in einem sach­li­chen Zu­sam­men­hang mit den vor­he­ri­gen Be­hand­lun­gen, da sie de­ren ne­ga­tive Aus­wir­kun­gen (Ver­dunk­lung) zu be­sei­ti­gen be­zwe­cken.  ...lesen Sie mehr

"Schuld­ner der Ein­fuhr­um­satz­steuer" in § 3 Abs. 8 UStG

Schuld­ner der Ein­fuhr­um­satz­steuer i.S.d. § 3 Abs. 8 UStG ist die Per­son, die in ei­ge­nem Na­men eine Zol­lan­mel­dung ab­gibt oder in de­ren Na­men eine Zol­lan­mel­dung ab­ge­ge­ben wird, ohne dass es dar­auf an­kommt, ob tatsäch­lich Ein­fuhr­um­satz­steuer an­ge­fal­len ist. Als Ver­tre­ter "für Rech­nung" ei­nes an­de­ren i.S.d. Art. 5 Abs. 2 ZK han­delt nicht, wer in ei­ge­ner Per­son alle et­waig an­fal­len­den Steu­ern und sons­tige Kos­ten trägt und sein Han­deln sich für den an­de­ren un­ter kei­nem denk­ba­ren Ge­sichts­punkt wirt­schaft­lich aus­wirkt.  ...lesen Sie mehr

Kein Um­satz­steu­er­er­lass ohne Kla­ge­er­he­bung ge­gen vor­he­rige ab­leh­nende Ein­spruchs­ent­schei­dung

Ein Er­lass von Um­satz­steu­ern kommt nicht in Frage, wenn ge­gen eine vor­he­rige ab­leh­nende Ein­spruchs­ent­schei­dung keine Klage er­ho­ben wurde. Dies gilt je­den­falls dann, wenn sich dem Kläger eine frist­wah­rende Kla­ge­er­he­bung in­ner­halb der Kla­ge­frist auf­gedrängt ha­ben mus­ste und ihm auch zu­zu­mu­ten war.  ...lesen Sie mehr