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Steuerberatung

VAT in the Di­gi­tal Age - Große Chance für Ver­ein­fa­chung?

Im Rah­men der In­itia­tive „VAT in the Di­gi­tal Age“ (kurz ViDA) hat die EU-Kom­mis­sion Ende letz­ten Jah­res eine Reihe von Maßnah­men zur Mo­der­ni­sie­rung des eu­ropäischen Mehr­wert­steu­er­sys­tems vor­ge­schla­gen. Hier­un­ter fal­len z. B. die Einführung der ver­pflich­ten­den elek­tro­ni­schen Rech­nungs­stel­lung nach einem be­stimm­ten Stan­dard (sog. E-In­voi­cing) und das ge­plante di­gi­tale Mel­de­sys­tem für be­stimmte Umsätze in Echt­zeit. Fer­ner sind Ver­ein­fa­chun­gen bei der ein­heit­li­chen EU-Mehr­wert­steu­er­re­gis­trie­rung und um­fang­rei­che Ände­run­gen für die elek­tro­ni­sche Platt­form­wirt­schaft vor­ge­se­hen. Das Ziel der In­itia­tive be­steht darin, das Mehr­wert­steu­er­sys­tem zu ver­ein­fa­chen und die Möglich­kei­ten der Di­gi­ta­li­sie­rung zur Be­trugs­bekämp­fung aus­zu­schöpfen.  ...lesen Sie mehr

Ermäßig­ter Steu­er­satz für die Lie­fe­rung von Holz­hack­schnit­zeln trotz feh­len­der zoll­ta­rif­li­cher Ein­ord­nung

Die An­wen­dung des ermäßig­ten Steu­er­sat­zes setzt nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG i. V. m. An­lage 2 eine Zoll­ta­ri­fie­rung vor­aus. Der Recht­spre­chung des BFH fol­gend setzt die Fi­nanz­ver­wal­tung diese für die An­wen­dung des ermäßig­ten Steu­er­sat­zes bei der Lie­fe­rung von Holz­hack­schnit­zeln nicht mehr vor­aus.  ...lesen Sie mehr

Dis­kus­si­ons­ent­wurf zur Einführung der ver­pflich­ten­den eRech­nung in Deutsch­land

Zusätz­lich zu den Vor­schlägen der EU-Kom­mis­sion zur elek­tro­ni­schen Rech­nung­stel­lung bei in­ner­ge­mein­schaft­li­chen Umsätzen hat das BMF nun in Form ei­nes Dis­kus­si­ons­ent­wurfs zur Ände­rung des Um­satz­steu­er­ge­set­zes er­ste Eck­punkte zu ei­ner e-Rech­nungs­pflicht für be­stimmte inländi­sche Umsätze ab 2025 veröff­ent­licht.  ...lesen Sie mehr

Er­neute EuGH-Vor­lage zur um­satz­steu­er­li­chen Or­gan­schaft- es bleibt span­nend!

In zwei Vor­la­ge­ver­fah­ren zur um­satz­steu­er­li­chen Or­gan­schaft bestätigte der EuGH die Ver­ein­bar­keit der deut­schen Or­gan­schafts­re­ge­lung mit dem Uni­ons­recht. Der XI. Se­nat des BFH legt nun auf die­ser Ba­sis seine Fol­ge­ent­schei­dung vor, in der er seine bis­he­rige Recht­spre­chung ändert. Dem­ge­genüber ruft der V. Se­nat er­neut den EuGH an.  ...lesen Sie mehr

Um­satz­steu­er­li­che Be­hand­lung der En­er­gie­preis­brem­sen

Am 24.12.2022 sind das Strom­preis­brem­se­ge­setz und das Erd­gas-Wärme-Preis­brem­se­ge­setz in Kraft ge­tre­ten. Zweck der Ge­setze ist die Einführung von En­er­gie­preis­brem­sen, wel­che so­wohl un­ter­neh­me­ri­sch als auch pri­vat tätige Letzt­ver­brau­cher von den stark ge­stie­ge­nen En­er­gie­prei­sen ent­las­ten sol­len. Bei der um­satz­steu­er­li­chen Be­hand­lung und Rech­nungs­stel­lung er­ge­ben sich dar­aus ei­nige Be­son­der­hei­ten.  ...lesen Sie mehr

EuGH-Vor­lage zur Be­steue­rung von Gut­schei­nen in Leis­tungs­ket­ten

In zwei Ver­fah­ren mus­ste sich der BFH mit der Be­steue­rung von Gut­schei­nen in Leis­tungs­ket­ten und de­ren Be­hand­lung nach al­ter und neuer Rechts­lage be­fas­sen. Im Hin­blick auf die alte Rechts­lage po­si­tio­nierte sich der BFH da­hin­ge­hend, dass die Über­tra­gung der Gut­ha­ben­kar­ten der An­zah­lungs­be­steue­rung un­ter­liegt (Be­schluss vom 29.11.2022, Az. XI R 11/21, DB 2023, S. 427). Hin­sicht­lich der Be­ur­tei­lung von durch die Kette ge­han­del­ten Gut­schei­nen nach neuer Rechts­lage wen­det sich der BFH hin­ge­gen an den EuGH (BFH-Be­schluss vom 03.11.2022, Az. XI R 21/21, DStR 2023, S. 271).  ...lesen Sie mehr

Un­ter­neh­merei­gen­schaft und Vor­steu­er­ab­zug bei For­schungs­ein­rich­tun­gen

Der Bun­des­rech­nungs­hof hat dar­auf hin­ge­wie­sen, dass die Fi­nanzämter die Un­ter­neh­merei­gen­schaft von For­schungs­ein­rich­tun­gen un­ter­schied­lich be­ur­tei­len. Da­her ergänzt das BMF den Um­satz­steuer-An­wen­dungs­er­lass (UStAE) um de­tail­lierte Erläute­run­gen und Bei­spiele zum Um­fang der un­ter­neh­me­ri­schen Betäti­gung und zum zulässi­gen Vor­steu­er­ab­zug bei For­schungs­ein­rich­tun­gen.  ...lesen Sie mehr