novus Mandanteninformation Dezember 2014

IN­HALTS­VER­ZEICH­NIS:

BRI­SANT

• End­spurt zum Jah­res­wech­sel – was ändert sich in 2015?

STEU­ER­RECHT

Ge­setz­ge­bung

• Jah­res­steu­er­ge­setz 2015 pas­siert Bun­des­tag
• Ei­nig­keit über ver­schärfte Vor­ga­ben für die straf­be­frei­ende Selbst­an­zeige

Un­ter­neh­mens­be­steu­rung

• Mit­un­ter­neh­mer­schaft bei un­ent­gelt­li­cher Zu­wen­dung ei­ner aty­pi­sch stil­len Be­tei­li­gung
• § 6b-Rück­lage bei Veräußerung ei­nes ge­sam­ten Mit­un­ter­neh­me­ran­teils
• Keine Aus­set­zung der Voll­zie­hung we­gen ver­fas­sungs­recht­li­cher Zwei­fel an Zins­schran­ken­re­ge­lung
• Dop­pelstöckige Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten: Veräußerung des An­teils an der Ober­ge­sell­schaft
• Buch­wertüber­tra­gung: Keine Sperr­frist­ver­let­zung bei ei­ner Ein­mann-GmbH & Co. KG
• Steu­er­pflicht von Er­stat­tungs­zin­sen nach § 233a AO
• Kein Er­lass von Nach­zah­lungs­zin­sen nach Ver­rech­nungs­preis­kor­rek­tur
• Fi­nale Fas­sung des BMF-Schrei­bens zu den GoBD
• Ge­wer­be­steu­er­pflicht des Hin­zu­rech­nungs­be­trags nach dem AStG
• An­wen­dungs­be­reich der Nach­spal­tungs­veräußerungs­sperre
• In­ves­ti­ti­ons­zu­lage: KMU-Schwelle bei ver­bun­de­nen Un­ter­neh­men

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Ein­kom­men­steu­er­nach­zah­lun­gen bei Net­to­lohn­ver­ein­ba­rung
• Lohn­steuer-Ände­rungs­richt­li­nien 2015
• Höhe der steu­er­lich an­zu­er­ken­nen­den Um­zugs­kos­ten
• Ergänz­tes BMF-Schrei­ben zur Re­form des steu­er­li­chen Rei­se­kos­ten­rechts
• Aus­schluss des Wer­bungs­kos­ten­ab­zugs für Be­rufs­aus­bil­dungs­kos­ten ver­fas­sungs­wid­rig?
• EL­StAM bei ver­schie­de­nen Lohn­ar­ten
• Bei­trags­be­mes­sungs­gren­zen in der So­zi­al­ver­si­che­rung 2015

Um­satz­steuer

• Um­stel­lungs­frist zur um­satz­steu­er­li­chen Be­hand­lung der Hin- und Rück­gabe von Trans­port­behält­nis­sen
• Steu­er­freie in­ner­ge­mein­schaft­li­che Lie­fe­rung trotz feh­len­der um­satz­steu­er­li­cher Er­fas­sung des Er­wer­bers
• Ort der Lie­fe­rung bei Be­ar­bei­tung im Be­stim­mungs­staat
• BMF zur Tren­nung der Ent­gelte bei Ver­kauf von E-Book- und E-Pa­per-Bund­les
• Ab­gren­zung zwi­schen Bau­werk und Be­triebs­vor­rich­tung für Zwecke der Um­satz­steuer
• Merk­blatt der Fi­nanz­ver­wal­tung zur Bekämp­fung von Um­satz­steu­er­be­trug

Erb­schaft­steuer

• Ur­teils­verkündung des BVerfG am 17.12.2014
• Zu­wen­dung an Neu­ge­sell­schaf­ter bei GmbH-Ka­pi­tal­erhöhung
• Ver­bil­lig­ter Ver­kauf ei­nes Grundstücks ei­ner GmbH an aus­schei­den­den Ge­sell­schaf­ter

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Leit­fa­den hin­sicht­lich der Ein­kunfts­er­zie­lung bei Ver­mie­tung und Ver­pach­tung
• Pau­schal­be­steue­rung von Erträgen aus in­trans­pa­ren­ten Fonds verstößt ge­gen EU-Recht
• Steu­er­li­che An­er­ken­nung von Spen­den durch Ver­zicht auf einen Auf­wen­dungs­er­satz­an­spruch

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Wei­te­res Ver­fah­ren zur Frage der Zulässig­keit ei­nes „treaty over­ride“

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Keine Rück­stel­lung für frei­wil­lige Jah­res­ab­schlussprüfung auf­grund ge­sell­schafts­recht­li­cher Ver­ein­ba­rung
• EEG-Um­lage: EU-Kom­mis­sion ge­neh­migt das EEG 2012
• ESMA und DPR veröff­ent­li­chen Prüfungs­schwer­punkte für 2015

ZI­VIL­RECHT

Ver­trags­recht

• Ab­wer­be­ver­bote sind grundsätz­lich un­ver­bind­li­che Sperr­ab­re­den im Sinne von § 75f HGB
• Hei­lungs­klau­seln in Miet­verträgen
• Un­wirk­sam­keit der Auf­las­sungs­vor­mer­kung bei Zwangs­ver­stei­ge­rung we­gen rückständi­gem Haus­geld

Er­brecht

• Un­vollständi­ges Ehe­gat­ten­tes­ta­ment ist kein Ein­zel­tes­ta­ment

Ar­beits­recht

• Kein Min­dest­lohn bei Auf­trags­erfüllung im Aus­land
• Zusätz­li­che Ur­laubs­tage nach Voll­en­dung des 58. Le­bens­jah­res
• Be­triebs­ren­ten­an­pas­sung – Wah­rung der Rüge­frist nach § 16 Be­trAVG

GLO­BAL

• EU-recht­li­che Zwei­fel an Zu­satz­ab­gabe auf be­stimmte Einkünfte in Frank­reich
• Mehr­wert­steu­er­pflicht ausländi­scher Un­ter­neh­men in der Schweiz ab 1.1.2015

IN­TERN

• Volle Häuser bei Jah­res­end­ver­an­stal­tun­gen
• Neu­er­schei­nung: Rat­ge­ber „Ände­run­gen im Steuer- und Wirt­schafts­recht 2014/2015“