novus Mandanteninformation Dezember 2024

Mit dem Am­pel-Aus und der zu er­war­ten­den bal­di­gen Neu­wahl des Bun­des­tags stellt sich die Frage, wel­che Ände­run­gen im Steuer- und Wirt­schafts­recht ab 2025 gel­ten. Ei­nige Ge­setze, wie das Jah­res­steu­er­ge­setz 2024 und das Vierte Büro­kra­tie­ent­las­tungs­ge­setz sind be­reits in tro­cke­nen Tüchern, zahl­rei­che Ge­setze wer­den je­doch in die­ser Le­gis­la­tur­pe­riode nicht mehr ver­ab­schie­det wer­den. Was sich ab 2025 ändert, le­sen Sie in die­ser Aus­gabe des no­vus.

no­vus | Im Fo­cus

• Was ändert sich 2025 im Steuer- und Wirt­schafts­recht?

no­vus | Im Ge­spräch

• Quo va­dis Welt­po­li­tik? – Der Aus­gang der US-Wahlen und der Han­dels­krieg mit China
• Ein neuer US-Präsi­dent ist gewählt – Aus­wir­kun­gen auf deut­sche In­ves­to­ren

no­vus | Steu­er­recht

Ge­setz­ge­bung

• Jah­res­steu­er­ge­setz 2024 pas­siert Bun­des­rat
• Vier­tes Büro­kra­tie­ent­las­tungs­ge­setz

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• IT-In­fra­struk­tur als ei­genständi­ger Be­triebs­teil bei ei­ner Ab­spal­tung
• Ein­lage i. S. v. § 4 Abs. 4a EStG nach Um­wand­lung ei­ner Ka­pi­tal­ge­sell­schaft in eine Per­so­nen­ge­sell­schaft
• Ge­werb­li­che In­fek­tion: An­wen­dung der Ba­ga­tell­grenze nicht zu­las­ten des Steu­er­pflich­ti­gen
• Über­tra­gung ei­nes ver­pach­te­ten Ge­wer­be­be­triebs un­ter Vor­be­halts­nießbrauch
• Ver­steue­rung von sog. Earn-Out-Zah­lun­gen bei Veräußerung von Ge­sell­schafts­an­tei­len
• Keine er­wei­terte Grundstückskürzung im Or­gankreis beim sog. Wei­ter­ver­mie­tungs­mo­dell
• DS­GVO: An­for­de­rung von Un­ter­la­gen durch die Fi­nanz­behörde rechtmäßig

Um­satz­steuer

• Ei­ni­gung im ECOFIN zu ViDA
• Fi­na­les Schrei­ben zur Einführung der ob­li­ga­to­ri­schen E-Rech­nung ab 01.01.2025
• Um­satz­steu­er­li­che Be­hand­lung des E-Char­ging in Leis­tungs­ket­ten
• Aus­gleichs­zah­lun­gen an einen Te­le­kom­mu­ni­ka­ti­ons­an­bie­ter
• Um­satz­steu­er­recht­li­che Be­ur­tei­lung von Kar­tell­scha­dens­er­satz

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Er­stat­tung von Ka­pi­tal­er­trag­steuer an EU-Ka­pi­tal­ge­sell­schaft
• Ab­kom­mens­recht­li­che „Switch over“-Klau­sel bei ausländi­schen Be­triebsstätten­einkünf­ten
• Be­richts- und Mel­de­pflich­ten zur glo­ba­len Min­dest­steuer
• Lohn­ver­steue­rung bei steu­er­freiem und steu­er­pflich­ti­gem Ar­beits­lohn in einem Lohn­zah­lungs­zeit­raum
• Be­steue­rung von Ab­fin­dun­gen bei grenzüber­schrei­tend täti­gen Ar­beit­neh­mern

Im­mo­bi­li­en­be­steue­rung

• Grund­er­werb­steuer bei Ein­brin­gung ei­nes mit einem Erb­bau­recht be­las­te­ten Grundstücks
• Be­mes­sungs­grund­lage der Grund­er­werb­steuer bei Verlänge­rung ei­nes Erb­bau­rechts

Erb­schaft­steuer

• Frei­ge­bige Zu­wen­dung durch For­de­rungs­ver­zicht zwi­schen Ge­sell­schaf­ter ei­ner GmbH
• Be­rech­nung der erb­schaft­steu­er­li­chen Großer­werbs­schwelle

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

Steu­er­li­che Förde­rung ener­ge­ti­scher Maßnah­men bei Ra­ten­zah­lun­gen

no­vus | Wirt­schaftsprüfung

• Prüfungs­schwer­punkte der ESMA und der Ba­Fin
• Höhe von Ord­nungs­gel­dern we­gen nicht frist­ge­rech­ter Ein­rei­chung von Jah­res­ab­schlüssen
• Ein­rei­chung ei­nes als Ent­wurf ge­kenn­zeich­ne­ten Jah­res­ab­schlus­ses erfüllt die Of­fen­le­gungs­pflicht nicht

no­vus | Grüne Seite

• Ein­weg­kunst­stoff­fonds oder „Plas­tik­steuer“: Son­der­ab­gabe ab 01.01.2025 fällig

no­vus | Wirt­schafts­recht

Ge­sell­schafts­recht

• Ge­samt­schuld­ne­ri­sche Haf­tung al­ler an der Spal­tung be­tei­lig­ten Ak­ti­en­ge­sell­schaf­ten
• Start-up-Un­ter­neh­men: Zulässig­keit ei­ner Hin­auskündi­gungs­klau­sel in Form ei­ner Ves­ting-Re­ge­lung
• Vor­ein­tra­gung ei­ner GbR im Ge­sell­schafts­re­gis­ter auch bei Löschung ei­nes Rechts der GbR er­for­der­lich

Re­struk­tu­rie­rung und Sa­nie­rung

• Un­ent­gelt­lich­keit der Nach­be­si­che­rung ei­ner frem­den Ver­bind­lich­keit
• Mas­se­zu­gehörig­keit von Steu­er­er­stat­tungs­an­sprüchen

Ar­beits­recht

• So­zi­al­ver­si­che­rungs-Re­chengrößen-Ver­ord­nung 2025
• Vor­zei­tige Ab­fin­dungs­zah­lung: Er­satz­pflicht des Ar­beit­ge­bers
• Scha­dens­er­satz­an­spruch we­gen ein­sei­ti­ger Fest­le­gung von Bo­nus­zie­len
• Kürzung des ta­rif­li­chen Mehr­ur­laubs bei lang­an­hal­ten­der Ar­beits­unfähig­keit möglich

no­vus | Glo­bal

• Wirt­schafts­recht­li­che Verände­run­gen in China 2024
• Großbri­tan­nien: Au­tumn Bud­get 2024
• Ir­land: Neue Steu­er­be­frei­ung für ausländi­sche Di­vi­den­den (sog. „Par­ti­ci­pa­tion ex­emp­tion“)

no­vus | In­tern

• Pa­trick Huhn in den IDW-Ar­beits­kreis „Sons­tige Be­triebs­wirt­schaft­li­che Prüfun­gen En­er­gie“ be­ru­fen
• Pil­lar Two – das zen­trale Steu­er­thema für Un­ter­neh­mens­grup­pen
• Frohe Weih­nach­ten!
• Ter­mine