novus Mandanteninformation Januar/Februar 2017

Der deut­sche Ge­setz­ge­ber hat zum Jah­res­ende u.a. zahl­rei­che BEPS-Re­ge­lun­gen in na­tio­na­les Recht um­ge­setzt. Dies hat ins­be­son­dere Aus­wir­kun­gen auf die welt­weite Ver­rech­nungs­preis­do­ku­men­ta­tion. Im Vor­teil ist, wer über ein di­gi­ta­les Trans­fer-Pri­cing-Ma­nage­ment-Tool verfügt, in das welt­weit sämt­li­che re­le­van­ten Da­ten ein­ge­pflegt wer­den können und das den je­wei­li­gen na­tio­na­len An­for­de­run­gen ge­recht wird. Le­sen Sie hierzu mehr in un­se­rem Bri­sant-Bei­trag des no­vus Ja­nuar / Fe­bruar 2017.

IN­HALTS­VER­ZEICH­NIS:

BRI­SANT

• Di­gi­ta­les Trans­fer-Pri­cing-Ma­nage­ment: Qua­litäts­si­che­rung und Ef­fi­zi­enz­stei­ge­rung
  

STEU­ER­RECHT

Ge­setz­ge­bung

• Zahl­rei­che Steu­er­ge­setz­ge­bungs­ver­fah­ren ab­ge­schlos­sen
• Re­fe­ren­ten­ent­wurf des BMF zu sog. Li­zenz- und Pa­tent­bo­xen
• Bun­des­re­gie­rung be­schließt Ge­setz­ent­wurf zum sog. Pa­nama-Ge­setz
• Ge­setz­ent­wurf ei­nes Be­triebs­ren­tenstärkungs­ge­set­zes
  

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Wirt­schaft­li­che Zu­rech­nung der Wert­pa­piere bei Wert­pa­pier­leihe
• Ab­schrei­bungs­be­ginn mit Ab­nahme des Wirt­schafts­guts
• Er­rich­tung von Be­triebs­gebäuden auf Grundstück des Nicht­un­ter­neh­mer-Ehe­gat­ten
• Be­triebs­aus­ga­ben­ab­zug bei Be­triebs­ver­an­stal­tun­gen
• Ab­schrei­bung ei­nes ab­nutz­ba­ren Wirt­schafts­guts bei Er­werb des Mit­un­ter­neh­me­ran­teils
• An­wen­dung der Real­tei­lungs­grundsätze bei Aus­schei­den ei­nes Mit­un­ter­neh­mers
  
• Stil­ler Ge­sell­schaf­ter: Keine Mit­un­ter­neh­mer­schaft bei feh­len­dem Un­ter­neh­mer­ri­siko trotz Ge­schäftsführungs­be­fug­nis
• Ge­werb­li­che In­fek­tion ei­ner vermögens­ver­wal­ten­den Per­so­nen­ge­sell­schaft durch Fonds­be­tei­li­gung
• Be­triebs­auf­gabe nach Be­triebs­un­ter­bre­chung oder -ver­pach­tung
• Ge­wer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nung des Ent­gelts für die Über­las­sung von Aus­stel­lungsflächen in Mes­se­hal­len
• Grund­er­werb­steu­er­li­che Be­mes­sungs­grund­lage bei For­de­rungs­aus­fall auf­grund In­sol­venz des Käufers
• Rund­funk­bei­trag für Be­triebsstätten und be­trieb­lich ge­nutzte Kraft­fahr­zeuge ver­fas­sungs­gemäß
  

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Be­trieb­li­che Al­ters­ver­sor­gung: Maßge­ben­des Pen­si­ons­al­ter zur Be­wer­tung von Ver­sor­gungs­zu­sa­gen
• Ent­fer­nungs­pau­schale ver­fas­sungs­kon­form
• Pau­scha­len für Ver­pfle­gungs­mehr­auf­wen­dun­gen und Über­nach­tungs­kos­ten bei Aus­lands­dienst­rei­sen ab 1.1.2017
• Dienst­wa­gen­be­steue­rung in Lea­singfällen
• Prämie für Ver­bes­se­rungs­vor­schlag: kein Ent­gelt für mehrjährige Tätig­keit
  

Um­satz­steuer

• Recht­spre­chungsände­rung zur Rück­wir­kung ei­ner Rech­nungs­be­rich­ti­gung
• Kein Aus­schluss des Vor­steu­er­ab­zugs bei un­ter­neh­me­ri­scher Nut­zung un­ter 10 %
• Zah­lung an Pres­ti­ge­mie­ter kann Ent­gelt für eine steu­er­freie Leis­tung dar­stel­len
• An­wen­dungs­fra­gen des § 2b UStG
  

Erb­schaft­steuer

• Keine Erb­schaft­steu­er­be­frei­ung für den Er­werb von Wohn­ei­gen­tum durch ein Kind ohne Selbst­nut­zung
• Keine Steu­er­ermäßigung nach § 27 ErbStG bei nach ausländi­schem Recht be­steu­er­tem Vor­er­werb
  

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Miet­zu­schuss im Rah­men ei­ner Miet­ga­ran­tie als Ein­nah­men
• Kein So­fort­ab­zug der Auf­wen­dun­gen bei Kom­plet­ter­neue­rung von Ein­bauküchen in Miet­woh­nun­gen
• Son­der­aus­ga­ben­ab­zug für vom Er­ben nach­ge­zahlte Kir­chen­steuer
  
• Keine Son­der­aus­ga­ben­min­de­rung we­gen Kos­ten­er­stat­tung der ge­setz­li­chen Kran­ken­kas­sen für Ge­sund­heitsmaßnah­men
• BMF: Er­wei­te­rung der Steu­er­ermäßigung für haus­halts­nahe Dienst­leis­tun­gen und Hand­wer­ker­leis­tun­gen
• Steu­er­li­che Maßnah­men zur Förde­rung der Flücht­lings­hilfe

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Fi­nale Fas­sung der Ver­wal­tungs­grundsätze Be­triebsstätten­ge­winn­auf­tei­lung 
• Fi­nanz­ver­wal­tung zur An­wen­dung des § 50i Abs. 2 EStG n. F.
  

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Keine Abführungs­sperre durch Aus­schüttungs­sperre nach § 253 Abs. 6 HGB
• Das Ab­schlussprüfer­ho­no­rar im An­hang – Wer weiß Ge­naue­res?
• Bi­lan­zie­rung des qua­li­fi­zier­ten Rangrück­tritts – Berück­sich­ti­gung von Rangrück­tritts­ver­ein­ba­run­gen im Über­schul­dungs­sta­tus und in der Han­dels­bi­lanz
• Dro­hende Nach­zah­lun­gen für (strom­kos­ten­in­ten­sive) Un­ter­neh­men mit Be­gren­zung bei der KWKG-Um­lage für das Jahr 2016
  

ZI­VIL­RECHT

Com­pli­ance

• Vor­sicht vor „Fake-CEO-Be­trug“
  

Ver­trags­recht

• BGH be­jaht Recht auf Ei­gen­be­darfskündi­gung ei­nes Miet­verhält­nis­ses durch GbR-Ge­sell­schaf­ter

IT-Recht

• Ver­brau­cher­streit­bei­le­gungs­ge­setz: In­for­ma­ti­ons­pflich­ten ab 1.2.2017
  

Ar­beits­recht

• Selbständige Tätig­keit ei­nes Min­der­heits­ge­sell­schaf­ters
• EuGH-Vor­lage zum Ver­fall von Ur­laubs­an­sprüchen

IN­TERN

• Ame­rica First: Aus­wir­kun­gen der Trump-Po­li­tik auf den deut­schen Mit­tel­stand?
  
• Frau Prof. Dr. Ley im Ar­beits­kreis Tax Com­pli­ance der Bun­des­steu­er­be­ra­ter­kam­mer
  
• Buch­pu­bli­ka­tion zur 10. Sankt Au­gus­ti­ner Con­trol­ling-Ta­gung
• Neue Part­ner