novus Mandanteninformation Juli 2024

Durch Mit­ar­bei­ter­be­tei­li­gungs­mo­delle lässt sich im „War for Ta­lents“ punk­ten - das gilt auch für mit­telständi­sche Un­ter­neh­men. Ne­ben un­ter­schied­li­chen Ge­stal­tungsmöglich­kei­ten können hier steu­er­li­che Begüns­ti­gun­gen ge­nutzt wer­den. Mehr dazu le­sen Sie in der vor­lie­gen­den Aus­gabe. Gerät ein Un­ter­neh­men in Schwie­rig­kei­ten, können ver­schie­dene Re­struk­tu­rie­rungs­in­stru­mente ge­nutzt wer­den. Im Ge­spräch mit Jan Groß be­leuch­ten wir das sog. StaRUG-Ver­fah­ren und ge­hen dar­auf ein, wel­che In­stru­mente sonst noch in der Pra­xis ge­nutzt wer­den können. Ne­ben ak­tu­el­len steuer- und wirt­schafts­recht­li­chen Neu­ig­kei­ten stel­len wir zu­dem den EU Lis­ting Act vor, mit dem das eu­ropäische Ka­pi­tal­markt­recht re­for­miert wird und die eu­ropäischen Ka­pi­talmärkte at­trak­ti­ver wer­den sol­len. Darin ent­hal­ten sind u. a. Ände­run­gen der Markt­miss­brauchs­ver­ord­nung.

IM FO­CUS

• Mit­ar­bei­ter­be­tei­li­gungs­mo­delle – auch für mit­telständi­sche Un­ter­neh­men in­ter­es­sant

IM GE­SPRÄCH

• StaRUG: Top oder Flop?

STEU­ER­RECHT

Ge­setz­ge­bung

• MLI-An­wen­dungs­ge­setz ver­ab­schie­det

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Be­ginn des Begüns­ti­gungs­zeit­raums für die Ein­kom­men­steu­er­ermäßigung bei Erb­schaft­steu­er­be­las­tung
• Dauerüber­zah­ler­be­schei­ni­gung bei un­be­schränkt steu­er­pflich­ti­gen Hol­ding­ka­pi­tal­ge­sell­schaf­ten
• Ent­gelt­li­che Ablösung ei­nes Vor­be­halts­nießbrauchs an GmbH-An­tei­len
• Ein­la­genrück­gewähr bei rechtsfähi­gen pri­va­ten Stif­tun­gen
• Durch­griffs­ver­bot bei um­ge­kehr­ter Be­triebs­auf­spal­tung
• Ge­wer­be­steu­er­an­rech­nung beim persönlich haf­ten­den Ge­sell­schaf­ter ei­ner KGaA

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Lohn­steu­er­pau­scha­lie­rung bei nicht al­len Be­triebs­an­gehöri­gen of­fen­ste­hen­der Be­triebs­ver­an­stal­tung
• Lohn­steu­er­li­che Be­hand­lung von Mit­ar­bei­ter­ka­pi­tal­be­tei­li­gun­gen
• Keine Ta­rif­begüns­ti­gung ei­ner Ver­dienst­aus­fall­ent­schädi­gung

Um­satz­steuer

• Ge­ne­ral­an­walt zur Nicht­steu­er­bar­keit von In­nen­umsätzen ei­ner Or­gan­schaft
• Do­ku­men­ta­tion der Zu­ord­nungs­ent­schei­dung für den Vor­steu­er­ab­zug
• Un­ent­gelt­li­che Wärme­ab­gabe aus Bio­gas­an­lage als um­satz­steu­er­bare Ent­nahme

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Reich­weite der fik­ti­ven un­be­schränk­ten Steu­er­pflicht
• „Gua­ran­teed pay­ments“ ei­ner in­ter­na­tio­nal täti­gen Frei­be­ruf­ler-Per­so­nen­ge­sell­schaft
• Be­triebsstätten­ge­winn­ab­gren­zung nach § 1 Abs. 5 AStG
• Kin­der­geld­zah­lung an den Ar­beit­ge­ber bei Net­to­lohn­ver­ein­ba­rung

Im­mo­bi­li­en­be­steue­rung

• Noch­mals zur Gebäude­ab­schrei­bung nach der kürze­ren tatsäch­li­chen Nut­zungs­dauer
• Er­wei­terte Grundstückskürzung bei Ver­mie­tung ei­nes Ho­tel­grundstücks
• Keine Grund­er­werb­steuer bei Verlänge­rung der Be­tei­li­gungs­kette
• Keine Steu­er­be­frei­ung für Leis­tun­gen Drit­ter bei Dop­pel be­las­tung mit Grund­er­werb­steuer und Um­satz­steuer

Erb­schaft­steuer

• Ge­leis­tete An­zah­lun­gen als Ver­wal­tungs­vermögen
• Frei­be­trag bei Vermögensüber­tra­gung auf eine Fa­mi­li­en­stif­tung

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Nicht­ein­rei­chung von Rech­nungs­le­gungs­un­ter­la­gen

WIRT­SCHAFTS­RECHT

Ver­trags­recht

• Re­gie­rungs­ent­wurf ei­nes Ge­set­zes zur Einführung ei­ner elek­tro­ni­schen Präsenz­be­ur­kun­dung
• BGH bestätigt Vorfällig­keits­ent­schädi­gung in einem „ne­ga­ti­ven“ Zin­sum­feld

Ge­sell­schafts­recht – Bri­sant

• EU Lis­ting Act – Ände­run­gen der Markt­miss­brauchs­ver­ord­nung

Ge­sell­schafts­recht – News

• Ein­tra­gung und Stel­lung der Ge­sell­schafts­be­zeich­nung eGbR
• Ein­zie­hung von GmbH-Ge­schäfts­an­tei­len: Be­stim­mung der Be­tei­li­gungs­quo­ten der ver­blie­be­nen An­teile
• Grenzüber­schrei­tende Ver­schmel­zung: An­spruch auf Aus­zah­lung der vollständi­gen Ein­lage an aty­pi­sch stil­len Ge­sell­schaf­ter
• Der Tes­ta­ments­voll­stre­ckung un­ter­lie­gen­der Ge­sell­schafts­an­teil als ab­spalt­ba­res Son­der­vermögen
• Pa­ket­ver­kauf von GmbH-Ge­schäfts­an­tei­len: Sta­tu­ta­ri­sches Vor­kaufs­recht

Re­struk­tu­rie­rung und Sa­nie­rung – Bri­sant

• Re­struk­tu­rie­rungs­in­stru­mente in der Pra­xis – wel­ches Ver­fah­ren eig­net sich wann?

Re­struk­tu­rie­rung und Sa­nie­rung – News

• Zulässig­keit ei­ner An­fech­tungs­klage ge­gen einen an­de­ren Mit­glied­staat der EU

Ar­beits­recht

• Anknüpfung der In­fla­ti­ons­aus­gleich­sprämie an wei­tere Be­din­gun­gen zulässig
• Vergütung nach den zu­letzt mit­be­stim­mungs­gemäß ein­geführ­ten Ent­loh­nungs­grundsätzen
• Di­gi­ta­ler Be­wer­bungs­pro­zess: Ord­nungs­gemäße Un­ter­rich­tung des Be­triebs­rats
• Hin­ter­blie­be­nen­rente: Steu­er­li­cher Ver­lust­vor­trag bei Wit­wen­ein­kom­men nicht zu berück­sich­ti­gen
• Glei­che so­ziale Vergüns­ti­gun­gen für Grenzgänger und ge­biets­ansässige Ar­beit­neh­mer

KI & TECH­NO­LO­GIE

• In­di­vi­du­ell, ein­fach, schnell und präzise: Die au­to­ma­ti­sierte Prüfung steu­er­li­cher Sach­ver­halte mit un­se­rem Tech­Mate

GLO­BAL

• RSM …in der Schweiz

IN­TERN

• Neue Part­ner