novus Mandanteninformation Juni 2019

Le­sen Sie in der ak­tu­el­len Aus­gabe des no­vus, wie der­zeit den Pflich­ten aus dem seit 2017 vor­ge­ge­be­nen Coun­try-by-Coun­try-Re­por­ting nach­ge­kom­men wird, wel­che Ände­run­gen an­ste­hen und wie die In­for­ma­tio­nen von den Steu­er­ver­wal­tun­gen ge­nutzt wer­den.

IN­HALTS­VER­ZEICH­NIS:

BRI­SANT

• Coun­try­-by-Coun­try­-Re­por­ting – enor­mer Mehr­auf­wand für mit­telständi­sche Un­ter­neh­men

IM GE­SPRÄCH

• Die Ge­ne­ra­tion Z in einem mit­telständi­schen Hoch­tech­no­lo­gie­un­ter­neh­men

STEU­ER­RECHT

Ge­setz­ge­bung

• Re­fe­ren­ten­ent­wurf ei­nes Jah­res­steu­er­ge­set­zes 2019
• Re­fe­ren­ten­ent­wurf ei­nes EU-­Dop­pel­be­steue­rungs­ab­kom­men-Streit­bei­le­gungs­ge­set­zes

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Auf­gel­der beim Er­werb von fest­ver­zins­li­chen Ka­pi­tal­an­la­gen
• Teil­wert­ab­schrei­bung auf An­teile an of­fe­nen Im­mo­bi­li­en­fonds
• Be­triebs­aus­ga­ben­ab­zug für „Her­ren­abende“
• BMF zur Steu­er­ermäßigung bei Einkünf­ten aus Ge­wer­be­be­trieb gemäß § 35 EStG
• Ge­wer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nung bei Lea­sing im Dop­pel­stock­mo­dell
• Ver­lustüber­nah­me­re­ge­lung in vor dem 1.1.2006 ab­ge­schlos­se­nen Ge­winn­abführungs­verträgen
• Ver­deckte Ge­winn­aus­schüttung we­gen Haf­tungs­schul­den im Or­gan­schafts­fall
• Tatsäch­li­che Verständi­gung bei feh­len­der Be­tei­li­gung des zuständi­gen Amtsträgers
• Vorläufige Fest­set­zung von Zin­sen auf Steu­er­zah­lun­gen

Um­satz­steuer

• Leis­tungs­be­schrei­bung in Rech­nun­gen für Wa­ren im Nied­rig­preis­seg­ment
• Ver­sa­gung des Vor­steu­er­ab­zugs bei zu Un­recht aus­ge­wie­se­ner Mehr­wert­steuer im Re­verse-­Charge-­Fall
• EuGH­-Vor­lage zur „Num­mer der Rech­nung“
• Um­satz­steu­er­ba­rer Leis­tungs­aus­tausch bei Ab­mah­nun­gen bei Ur­he­ber­rechts­ver­let­zun­gen

Erb­schaft­steuer

• Jun­ges Ver­wal­tungs­vermögen durch er­trag­steu­er­lich neu­trale Um­wand­lung
• Staf­fel­ta­rif in der Erb­schaft­steuer

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Aus­gleichs­zah­lun­gen für die vor­zei­tige Be­en­di­gung ei­nes Zins­swap-­Ver­trags
• Kein Wer­bungs­kos­ten­ab­zug bei nießbrauch­be­las­te­ten Grundstück
• Denk­mal­be­schei­ni­gung als Grund­la­gen­be­scheid
• Son­der­aus­ga­ben­ab­zug für Ba­sis­kran­ken­ und Pfle­ge­ver­si­che­rungs­beiträge ei­nes Kin­des
• Nach­weis bei An­wen­dung ei­ner wis­sen­schaft­lich nicht an­er­kann­ten Heil­me­thode

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Ge­schäftsführer ei­ner Ka­pi­tal­ge­sell­schaft als ständi­ger Ver­tre­ter
• Quel­len­steu­er­ab­zug bei „to­tal buy out“­ -Ver­trag
• Nun of­fi­zi­elle Ent­war­nung: Kein Quel­len­steu­er­ein­be­halt bei On­li­ne­wer­bung
• Buchführungs­pflicht ei­ner Ka­pi­tal­ge­sell­schaft nach § 140 AO in­folge ent­spre­chen­der Pflicht nach ausländi­schem Recht
• Grenzgänger­re­ge­lung zwi­schen Deut­sch­land und Öster­reich

Strom- und En­er­gie­steuer

• No­velle der Strom­ und En­er­gie­steu­er­ge­setze

ZI­VIL­RECHT

Ver­trags­recht

• „Ent­gelt für in­di­vi­du­elle Be­ra­tungs­leis­tun­gen“ ei­ner Spar­kasse un­wirk­sam
• Nicht au­to­ri­sierte Zah­lungs­vorgänge im Last­schrift­ver­fah­ren

Ge­sell­schafts­recht

• Bun­des­re­gie­rung be­schließt Ent­wurf ei­nes ARUG II

Ar­beits­recht

• Brexit: Zu­gang bri­ti­scher Staats­an­gehöri­ger zum deut­schen Ar­beits­markt
• Ar­beits­zeit­er­fas­sung laut EuGH zwin­gend er­for­der­lich
• Wirk­sam­keit ei­nes Vor­ver­trags auf Ab­schluss ei­nes nach­ver­trag­li­chen Wett­be­werbs­ver­bots
• Über­zahl­tes Ar­beits­ent­gelt: Rück­zah­lungs­an­spruch des Ar­beit­ge­bers auf Brut­to­vergütung ge­rich­tet
• Aus­schluss der Vergütung für Um­klei­de­zei­ten durch Ta­rif­ver­trag

GLO­BAL

• Bel­gien: Ermäßig­ter Mehr­wert­steu­er­satz auf E-­Pu­bli­ka­tio­nen
• China: Sen­kung des Mehr­wert­steu­er­sat­zes zum 1.4.2019

IN­TERN

• Un­ter­neh­menskäufe: Mo­ti­va­tion, Her­aus­for­de­run­gen und Er­folgs­fak­to­ren
• Sten Günsel als Mit­glied in das Ne­xia EMEA Tax Com­mit­tee gewählt
• Mat­thias Sping­ler im Ver­wal­tungs­rat des IDW
• Annke von Tiling Mit­glied bei der Con­sul­ta­tive Working Group der ESMA