novus Mandanteninformation März 2023

Mit der In­itia­tive „VAT in the Di­gi­tal Age” legt die Eu­ropäische Kom­mis­sion Pläne zur Ver­ein­fa­chung und An­pas­sung des Mehr­wert­steu­er­sys­tems an die Her­aus­for­de­run­gen der di­gi­ta­len Wirt­schaft vor. Was hier kon­kret auf die Un­ter­neh­men zu­kommt, le­sen Sie in der ak­tu­el­len Aus­gabe der no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion. Im Ge­spräch be­ant­wor­ten uns Ju­lia Howald und Anna Kan­trup vom Re­fe­rat Außen­wirt­schafts­po­li­tik des BDI außer­dem, wie sich der US-In­fla­tion Re­duc­tion Act auf Un­ter­neh­men in Eu­ropa und Deutsch­land aus­wirkt - und wie die EU bzw. Deutsch­land hier­auf rea­gie­ren soll­ten. Wei­ter ge­hen wir auf die En­er­gie­preis­brem­sen ein und wel­che Ri­si­ken und Pro­blem­be­rei­che diese für Un­ter­neh­men mit sich brin­gen. Ne­ben In­for­ma­tio­nen zu ak­tu­el­len Ent­schei­dun­gen der Fi­nanz- und Zi­vil­ge­richte ge­hen wir in die­ser no­vus-Aus­gabe er­neut auf das Lie­fer­ket­ten­sorg­falts­pflich­ten­ge­setz und da­bei kon­kret auf die Grund­satz­erklärung ein.  ​

IM FO­CUS

• EU-In­itia­tive VAT in the Di­gi­tal Age

IM GE­SPRÄCH

• US-In­fla­tion Re­duc­tion Act – Aus­wir­kun­gen auf eu­ropäische Un­ter­neh­men

STEU­ER­RECHT

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Erhöhung des Ver­lust­aus­gleichs­vo­lu­mens i. S. d. § 15a Abs. 1 Satz 1 EStG durch Ein­lage
• Keine An­wend­bar­keit des § 8c KStG auf ver­re­chen­bare Ver­luste nach § 15a EStG
• Ent­ste­hungs­zeit­punkt ei­ner An­wart­schaft auf den Be­zug von GmbH-An­tei­len
• Überg­ang vom An­rech­nungs- zum Hal­beinkünf­te­ver­fah­ren teil­weise ver­fas­sungs­wid­rig
• Be­steue­rung sperr­frist­ver­haf­te­ter An­teile bei Form­wech­sel ei­ner GmbH
• So­li­da­ritätszu­schlag in 2020 und 2021 laut BFH ver­fas­sungs­kon­form
• Ge­wer­be­steu­er­lich un­be­acht­li­che vor­weg­ge­nom­mene Be­triebs­aus­ga­ben auch bei Be­triebsüberg­ang
• Ge­wer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nung von War­tungs­kos­ten bei Lea­sing­verträgen
• Ge­wer­be­steu­er­recht­li­che Hin­zu­rech­nung von Mie­ten für Mehr­weg­behält­nisse im Han­del
• Eb­ner Stolz Mit­tel­standstalk: Viele Be­triebsprüfun­gen münden in Steu­er­straf­ver­fah­ren

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Lohn­steu­er­li­che Ab­rech­nung von Er­stat­tungs­beträgen für Ver­dienst­aus­fall­ent­schädi­gun­gen

Um­satz­steuer

• BMF zum Null­steu­er­satz für Umsätze im Zu­sam­men­hang mit PV-An­la­gen
• Be­hand­lung von Gebühren als durch­lau­fende Pos­ten oder Leis­tungs­ent­gelt
• Kein Vor­steu­er­ab­zug aus dem Er­werb von zum Ver­kauf be­stimm­ten Lu­xus­fahr­zeu­gen
• Pkw-Über­las­sung im Rah­men des sog. Ehe­gat­ten-Vor­schalt­mo­dells
• Keine Mit­tei­lung der Zu­ord­nungs­ent­schei­dung bei ge­mischt-ge­nutz­ten Ge­genständen er­for­der­lich
• Merk­blatt zur Um­satz­be­steue­rung in der Bau­wirt­schaft

Ver­si­che­rung­steuer – Bri­sant

• Ga­ran­tie­verkäufe – Vor­sicht vor der Ver­si­che­rung­steuer!

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• An­rech­nung ausländi­scher Quel­len­steuer: Be­rech­nung ausländi­scher Einkünfte
• Stand der von Deut­sch­land ver­ein­bar­ten Dop­pel­be­steue­rungs­ab­kom­men
• Mit­tei­lun­gen nach § 138 Abs. 2 AO: Pflicht zur elek­tro­ni­schen Über­mitt­lung
• DAC6-Mel­de­pflich­ten: In­for­ma­ti­ons­pflich­ten des In­ter­mediärs
• DAC6-Richt­li­nie teil­weise un­ver­ein­bar mit den EU-Grund­rech­ten
• Keine Ar­beit­ge­ber­ei­gen­schaft der ausländi­schen Be­triebsstätte ei­ner im In­land ansässi­gen Ka­pi­tal­ge­sell­schaft

Erb­schaft­steuer

• Nach­weis des nied­ri­ge­ren ge­mei­nen Werts für Grundstücks­be­wer­tun­gen

Im­mo­bi­li­en­be­steue­rung

• Mie­ter­ab­fin­dun­gen: Keine an­schaf­fungs­na­hen Her­stel­lungs­kos­ten
• Re­no­vie­rungs­kos­ten als (vor­weg­ge­nom­mene) Wer­bungs­kos­ten bei Ver­mie­tungs­einkünf­ten

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Ba­sis­zins zur Be­rech­nung der Vor­ab­pau­schale für 2023
• Be­steue­rung des auf kurz­zei­tig ver­mie­tete Räume ent­fal­len­den Veräußerungs­ge­winns

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Aus­weis von Ab­schöpfungs­beträgen i. S. d. Strom­preis­brem­se­ge­set­zes in HGB und IFRS-Ab­schlüssen von Be­trei­bern von Strom­er­zeu­gungs­an­la­gen

GRÜNE SEITE

• Ri­si­ken und Pro­blem­be­rei­che im Zu­sam­men­hang mit En­er­gie­preis­brem­sen
• EU-Ver­ord­nung über ent­wal­dungs­freie Lie­fer­ket­ten

ZI­VIL­RECHT

Le­gal Com­pli­ance – Bri­sant

• Die Grund­satz­erklärung nach dem Lie­fer­ket­ten­sorg­falts­pflich­ten­ge­setz

Ver­trags­recht

• Zwei­ter Lock­down: Leis­tungs­pflicht ei­ner Be­triebs­schließungs­ver­si­che­rung
• An­pas­sung der Miete von ge­werb­lich ge­nutz­ten Räumen in Pan­de­mie-Zei­ten

Ge­sell­schafts­recht

• Ge­setz zur Um­set­zung der Um­wand­lungs­richt­li­nie ver­ab­schie­det

Ar­beits­recht

• Vor­zei­ti­ges Ende der Corona-Ar­beits­schutz­ver­ord­nung
• Lohn­gleich­heit bei Teil­zeit­be­schäfti­gung
• Dienst­li­che SMS müssen in Frei­zeit nicht ge­le­sen wer­den

In­sol­venz­recht

• Maßgeb­li­cher Zeit­punkt für In­sol­venz­an­fech­tung ei­ner Lohn­steu­er­zah­lung bei Last­schrift­ver­fah­ren

IT-Recht

• DS­GVO: Of­fen­le­gung der Empfänger von wei­ter­ge­ge­be­nen Da­ten

Wirt­schafts­straf­recht

• Bun­des­rat stoppt Hin­weis­ge­ber­schutz­ge­setz

IN­TERN

• BDI / Eb­ner Stolz: Steuer- und Wirt­schafts­recht 2023 in zehn­ter Auf­lage er­schie­nen
• Neue Part­ne­rin in Stutt­gart
• Das mo­derne Persönlich­keits­pro­fil ei­nes Auf­sichts­rats oder Bei­rats