novus Mandanteninformation Mai 2016

BEPS ist der­zeit ei­nes der großen steu­er­li­chen The­men. Da­bei stellt sich die Frage, ob die von der OECD ent­wi­ckel­ten Ak­ti­ons­punkte zur Ver­mei­dung von „Base Ero­sion and Pro­fit Shif­ting“ in ers­ter Li­nie nur in­ter­na­tio­nal auf­ge­stellte Großkon­zerne be­tref­fen oder aber auch Aus­wir­kun­gen auf den grenzüber­schrei­tend täti­gen Mit­tel­stand ha­ben. Im Bri­sant-Bei­trag un­se­rer no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion Mai 2016 ge­hen wir dem nach.

IN­HALTS­VER­ZEICH­NIS:

BRI­SANT

• BEPS – Aus­wir­kun­gen auf den Mit­tel­stand
  

STEU­ER­RECHT

Ge­setz­ge­bung

• Ggf. Fort­gel­tung des bis­he­ri­gen Erb­schaft­steu­er­ge­set­zes über den 30.6.2016 hin­aus
• Re­fe­ren­ten­entwürfe ei­nes „Kas­sen­ge­set­zes“ samt Ver­ord­nung
  

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Do­ku­men­ta­tion der Wid­mung bei ge­willkürtem Be­triebs­vermögen
• Feh­lende Mit­un­ter­neh­mer­stel­lung im Rah­men ei­ner Frei­be­ruf­ler­pra­xis führt zu Ge­werb­lich­keit
• Nenn­ka­pi­talrück­zah­lun­gen bei ausländi­schen Ka­pi­tal­ge­sell­schaf­ten
• Teil­wert­ab­schrei­bung auf Zins­for­de­run­gen nach Teil­wert­ab­schrei­bung der Dar­le­hens­for­de­rung
• Ver­ein­ba­rung ei­nes Ar­beits­zeit- oder Zeit­wert­kon­tos als ver­deckte Ge­winn­aus­schüttung
• Fremd­ver­gleich auch bei Zah­lun­gen ei­ner Per­so­nen­ge­sell­schaft an Schwes­ter­un­ter­neh­men
• Vor­lage zur Ver­fas­sungs­wid­rig­keit der ge­wer­be­steu­er­li­chen Hin­zu­rech­nungs­vor­schrif­ten un­zulässig
• Nicht­berück­sich­ti­gung ei­nes Über­nah­me­ver­lusts ver­fas­sungs­gemäß
• Ein­brin­gungs­vorgänge: Nach­weis­pflich­ten zum 31.5.2016 erfüllen
• Grund­er­werb­steuer: Aus­schei­den von Kom­man­di­tis­ten ge­gen Ab­fin­dung
  

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Zwei­fels­fra­gen im Zu­sam­men­hang mit der er­trag­steu­er­li­chen Be­hand­lung von Ent­las­sungs­ent­schädi­gun­gen

Um­satz­steuer

• Lea­sing: Um­satz­steu­er­li­che Be­hand­lung des Be­stell­ein­tritts
• Steu­er­freie Lie­fe­rung ei­nes Mit­ei­gen­tums­an­teils
• Um­satz­steu­er­be­frei­ung für die Umsätze aus ne­ga­ti­ven Ein­la­ge­zin­sen
• Ent­gelt­li­che Leis­tung durch ver­bil­ligte Park­raumüber­las­sung an Ar­beit­neh­mer

Erb­schaft­steuer

• Verhält­nis der ver­deck­ten Ein­lage ei­nes Ge­sell­schafts­an­teils zur Schen­kung­steuer
• Ver­deckte Ge­winn­aus­schüttung ver­sus Schen­kung
  

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Ge­son­derte Ver­lust­fest­set­zung auch bei In­ves­ti­tio­nen von Ein­zel­per­so­nen
• Dar­le­hens­verträge bei vermögens­ver­wal­ten­den Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten
• Tes­ta­men­ta­ri­sch an­ge­ord­nete Ver­zin­sung ei­nes Vermächt­nis­an­spruchs als Ka­pi­tal­einkünfte
• Feh­lende Emis­si­ons­ren­dite bei Null-Ku­pon-Wan­del­schuld­ver­schrei­bun­gen
• Ver­rech­nung von Alt­ver­lus­ten nach Einführung der Ab­gel­tung­steuer
• Be­bau­ungs- und Ver­mie­tungs­ab­sicht bei un­be­bau­tem Grundstück
• Zi­vil­pro­zess­kos­ten für Schmer­zens­geld keine außer­gewöhn­li­chen Be­las­tun­gen
• Steu­er­li­che Berück­sich­ti­gung von Ehe­schei­dungs­kos­ten
• Kin­der­frei­beträge ver­fas­sungs­wid­rig zu nied­rig?
• Be­trags­grenze zur Steu­er­verkürzung in großem Ausmaß
  

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• BMF: Ent­wurf der Ver­wal­tungs­grundsätze Be­triebsstätten­ge­winn­auf­tei­lung
• Neues DBA zwi­schen Deut­sch­land und China tritt in Kraft
• Um­set­zung der BEPS-Emp­feh­lun­gen im neuen DBA Aus­tra­lien
• BMF: Keine Sperr­wir­kung der DBA-Re­ge­lun­gen ge­genüber § 1 Abs. 1 AStG

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Re­ge­lun­gen zur Prüfer­ro­ta­tion und zur Black­list ver­ab­schie­det
• Bar­ab­fin­dung im Falle des Squeeze-Outs bei Vor­lie­gen ei­nes (Be­herr­schungs- und) Ge­winn­abführungs­ver­trags

ZI­VIL­RECHT

Ver­trags­recht

• Bun­des­re­gie­rung be­schließt neues Bau­ver­trags­recht
• Kein Kündi­gungs­recht ei­nes zu­tei­lungs­rei­fen Bau­spar­ver­trags mit noch nicht vollständig an­ge­spar­ter Bau­spar­summe
  

Ar­beits­recht

• Kündi­gungs­schutz bei dau­er­haf­tem Aus­lands­ein­satz
• Aus­lands­mit­ar­bei­ter nicht von der Mit­be­stim­mung aus­ge­nom­men?
• Re­form­vor­schlag zur Ent­sen­de­richt­li­nie
  

UN­TER­NEH­MENS­BE­RA­TUNG

• Ant­wor­ten auf den stei­gen­den Er­trags­druck in der Ernährungs­in­dus­trie
  

IN­TERN

• Eb­ner Stolz baut Präsenz in Süddeut­sch­land aus – 15. Stand­ort in Karls­ruhe
  
• Neuer Part­ner
• Hoch­karätige Be­set­zung der 10. Sankt Au­gus­ti­ner Con­trol­ling Ta­gung
• Vor­trags­ver­an­stal­tung: Der „rich­tige“ Un­ter­neh­mens­wert – Annäherung an ein Phäno­men
• Neu­auf­lage Rat­ge­ber Dienst­wa­gen und Mo­bi­litätsma­nage­ment