novus Mandanteninformation November 2015

IN­HALTS­VER­ZEICH­NIS:

BRI­SANT

• Recht­li­che und steu­er­li­che Rah­men­be­din­gun­gen beim Schritt ins Aus­land

STEU­ER­RECHT

Ge­setz­ge­bung

• Steuerände­rungs­ge­setz 2015 pas­siert Bun­des­tag und Bun­des­rat
• Bun­des­rat for­dert Ände­run­gen bei der Erb­schaft­steu­er­re­form
• OECD veröff­ent­licht Er­geb­nisse des BEPS-­Pro­jekts ge­gen ag­gres­sive Steu­er­ge­stal­tung in­ter­na­tio­na­ler Kon­zerne

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Kein Be­triebs­aus­ga­ben­ab­zug für Steu­er­be­ra­tungs­kos­ten zur Er­stel­lung der Erklärung zur ge­son­der­ten und ein­heit­li­chen Ge­winn­fest­stel­lung
• Er­mitt­lung des Ermäßigungshöchst­be­trags nach § 35 EStG: keine quel­len­be­zo­gene Be­trach­tung
• GmbH & aty­pi­sch still: Kor­rek­tur ei­ner un­an­ge­mes­se­nen Ge­winn­ver­tei­lung
• Er­dien­bar­keit ei­ner end­ge­halts­abhängi­gen Pen­si­ons­zu­sage bei mit­tel­ba­rer Erhöhung in­folge Ge­halts­stei­ge­run­gen
• Wei­tere An­wen­dung des Sa­nie­rungs­er­las­ses durch Fi­nanz­ver­wal­tung
• Steu­er­li­che Maßnah­men zur Förde­rung der Hilfe für Flücht­linge

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• BMF: Lohn­ und um­satz­steu­er­li­che Be­hand­lung von Be­triebs­ver­an­stal­tun­gen

• Dienst­reise­-Kas­ko­ver­si­che­rung des Ar­beit­ge­bers für Ar­beit­neh­mer ­PKW
• Sach­be­zug „Job­-Ti­cket“ – lohn­steu­er­li­che Be­hand­lung und Zu­fluss­zeit­punkt
• Bil­lig­keits­ bzw. Nicht­be­an­stan­dungs­re­ge­lung we­gen un­zu­tref­fen­der Be­reit­stel­lung von EL­StAM durch die Fi­nanz­ver­wal­tung

Um­satz­steuer

• Verkäufe auf Han­dels­platt­for­men
• Um­satz­steu­er­be­rich­ti­gung bei Rück­zah­lung ei­nes zu hoch aus­ge­wie­se­nen Steu­er­be­trags
• Kein An­spruch des Leis­tungs­empfängers auf Er­stat­tung nicht ge­schul­de­ter Um­satz­steuer bei In­sol­venz des Rech­nungs­aus­stel­lers
• Rück­for­de­run­gen der Be­son­de­ren Aus­gleichs­re­ge­lun­gen gemäß EEG 2009 und 2012

Erb­schaft­steuer

• Keine ver­bind­li­chen Auskünfte zu den Ver­scho­nungs­re­ge­lun­gen nach §§ 13a und 13b ErbStG
• Steu­er­be­frei­ung für ein Fa­mi­li­en­heim
• Zu­wen­den­der bei Voll­zug ei­nes for­mun­wirk­sa­men Schen­kungs­ver­spre­chens ei­nes Erb­las­sers

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• An­trag auf Re­gel­be­steue­rung für Ge­winn­aus­schüttun­gen
• An­trags­frist für Ver­lust­be­schei­ni­gung
• Zin­sen gemäß § 44 Abs. 1 SGB I steu­er­pflich­tig
• Nach­hal­tig­keit bei ge­werb­li­chem Grundstücks­han­del
• Steu­er­li­che Iden­ti­fi­ka­ti­ons­num­mern als Vor­aus­set­zung für An­spruch auf Fa­mi­li­en­leis­tungs­aus­gleich
• Kos­ten für Rechts­streit um er­brecht­li­che Aus­kunfts­ und Pflicht­teils­an­sprüche keine außer­gewöhn­li­che Be­las­tung

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Teil­wert­ab­schrei­bung ei­nes un­be­si­chert be­ge­be­nen Dar­le­hens im Kon­zern: Sperr­wir­kung von Art. IV DBA-­Großbri­tan­nien ge­genüber § 1 Abs. 1 AStG
• Pau­schale Be­mes­sung nicht ab­zugsfähi­ger Be­triebs­aus­ga­ben auch bei DBA-Frei­stel­lung
• Deut­sch­-schwei­ze­ri­sche Kon­sul­ta­ti­ons­ver­ein­ba­rung – auch nach Ge­set­zesände­rung keine Gel­tung
• Um­set­zung des neuen Dop­pel­be­steue­rungs­ab­kom­mens mit China in na­tio­na­les Recht

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Be­wer­tung von Im­mo­bi­lien des An­la­ge­vermögens in der Han­dels­bi­lanz
• Auf­be­wah­rung di­gi­ta­ler Un­ter­la­gen bei Bar­ge­schäften

ZI­VIL­RECHT

Ver­trags­recht

• Re­fe­ren­ten­ent­wurf der Kul­tur­gut­schutz­no­velle veröff­ent­licht
• Bun­des­ka­bi­nett be­schließt Zwei­tes Ge­setz zur Ände­rung des Ge­set­zes über Bau­spar­kas­sen

Ge­sell­schafts­recht

• Zu­stim­mungs­pflicht des Ge­sell­schaf­ters zu sei­nem Aus­schei­den ge­sell­schafts­ver­trag­lich kon­kre­ti­sier­bar
• An­spruch des Kom­man­di­tis­ten auf Rück­zah­lung der Ein­lage ist keine In­sol­venz­for­de­rung

Ar­beits­recht

• Fahrt zwi­schen Woh­nung und Kun­den bei feh­len­dem fes­tem Ar­beits­ort als Ar­beits­zeit
• Leis­tungs­bo­nus ist Be­stand­teil des Min­dest­lohns
• Be­fris­tung we­gen vorüber­ge­hen­dem Mehr­be­darf wirk­sam
• Be­ab­sich­tigte Be­set­zung ei­nes Ar­beits­plat­zes mit Aus­zu­bil­den­dem als Sach­grund für Be­fris­tung
• So­zi­al­ver­si­che­rungs­-Re­chengrößen 2016

In­sol­venz­recht

• Re­gie­rungs­ent­wurf zur Re­form der (In­sol­venz­-)An­fech­tung

IN­TERN

• Bil­RUG­-Kom­men­tar von Eb­ner Stolz im IDW Ver­lag er­schie­nen
• Deut­sch-­Ame­ri­ka­ni­sches Mit­tel­stands­fo­rum in Stutt­gart