novus Mandanteninformation November 2023

Vor al­lem grenzüber­schrei­tende Un­ter­neh­mens­trans­ak­tio­nen un­ter­lie­gen ver­schie­de­nen re­gu­la­to­ri­schen An­for­de­run­gen, die aus dem Kar­tell­recht, dem Außen­wirt­schafts­recht und aus der EU-Ver­ord­nung über dritt­staat­li­che Sub­ven­tio­nen re­sul­tie­ren. Wor­auf zu ach­ten ist, le­sen Sie in der No­vem­ber-Aus­gabe un­se­rer no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion. Der In­fla­tion Re­duc­tion Act lockt In­ves­to­ren in die USA - was zu be­ach­ten ist, erläutert Chris­to­pher Knipp, Lei­ter der Ger­many Prac­tice bei RSM US in Char­lotte, North Ca­ro­lina. Schließlich soll­ten Un­ter­neh­men das Ge­setz­ge­bungs­ver­fah­ren zum Wachs­tums­chan­cen­ge­setz ver­fol­gen. Die ge­plan­ten deut­li­chen Ver­schärfun­gen bei der Zins­schran­ken­re­ge­lung so­wie die Einführung ei­ner Zinshöhen­schranke können er­heb­li­che Aus­wir­kun­gen auf die - oh­ne­hin viel­fach an­ge­spannte - Fi­nan­zie­rung im Kon­zern ha­ben.

IM FO­CUS

• Höhere re­gu­la­to­ri­sche Hürden für M&A-Trans­ak­tio­nen

IM GE­SPRÄCH

• Der In­fla­tion Re­duc­tion Act lockt: Gut be­treut beim Gang in die USA

STEU­ER­RECHT

Bri­sant

• Kon­zern­fi­nan­zie­rung – Ge­gen­wind durch das Wachs­tums­chan­cen­ge­setz?

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Vor­aus­set­zun­gen für die Bil­dung pas­si­ver Rech­nungs­ab­gren­zungs­pos­ten
• Steu­er­li­che Be­wer­tung von Pen­si­onsrück­stel­lun­gen mit einem Rech­nungs­zinsfuß von 6 %
• Be­triebs­aus­ga­ben­pau­schale bei selbständi­ger schrift­stel­le­ri­scher Tätig­keit
• Be­triebs­auf­spal­tung: Be­triebs­un­ter­bre­chung beim Be­sitz­un­ter­neh­men
• Dop­pelstöckige Per­so­nen­ge­sell­schaft: Er­mitt­lung des ge­wer­be­steu­er­li­chen Ge­winns bei An­teils­veräußerung
• Be­rech­nung der Be­tei­li­gungs­schwelle für Streu­be­sitz­di­vi­den­den
• Ver­lustrück­trag bei un­terjähri­gem schädli­chen Be­tei­li­gungs­er­werb und nach­fol­gend rück­wir­ken­der Um­wand­lung
• Ge­wer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nung von Miet- und Pacht­zin­sen: An­ge­mie­tete Räum­lich­kei­ten als fik­ti­ves An­la­ge­vermögen
• Neue Mel­de­pflich­ten für Platt­form­be­trei­ber bis Ende Ja­nuar 2024 zu erfüllen

Um­satz­steuer

• Wirt­schaft­li­che Ein­glie­de­rung bei um­satz­steu­er­li­cher Or­gan­schaft
• Bruch­teils­ge­mein­schaft ist kein um­satz­steu­er­li­cher Un­ter­neh­mer
• Um­satz­steu­er­satz auf die Lie­fe­rung von Holz­hack­schnit­zeln
• Ermäßig­ter Steu­er­satz bei der Ver­mie­tung von Wohn­con­tai­nern an Ar­beit­neh­mer
• Steu­er­schuld­ner­schaft des Leis­tungs­empfängers bei der Über­ta­gung von Emis­si­ons­zer­ti­fi­ka­ten
• Um­satz­steu­er­li­cher Di­rekt­an­spruch bei zi­vil­recht­li­cher Verjährungs­ein­rede
• Kein Vor­steu­er­ab­zug der Ein­fuhr­um­satz­steuer bei in­di­rek­ter Zoll­ver­tre­tung

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Einführung der glo­ba­len Min­dest­steuer in Deut­sch­land kon­kre­ti­siert sich – und löst (akut) Hand­lungs­be­darf aus

Im­mo­bi­li­en­be­steue­rung

• Baye­ri­sches Grund­steu­er­mo­dell ver­fas­sungs­gemäß
• Leis­tun­gen Drit­ter als grund­er­werb­steu­er­li­che Ge­gen­leis­tung
• Rückgängig­ma­chung ei­nes Grundstück­ser­werbs bei ei­ner Ka­pi­tal­ge­sell­schaft

Erb­schaft­steuer

• Ein­kom­men­steuer auf durch Er­ben rück­wir­kend erklärte Be­triebs­auf­gabe keine Nach­lass­ver­bind­lich­kei­ten

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Zurück­ge­zahlte Er­stat­tungs­zin­sen als ne­ga­tive Ein­nah­men aus Ka­pi­tal­vermögen

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Kom­pe­tenz für die sog. CSR-Be­richt­er­stat­tung liegt beim Vor­stand

GRÜNE SEITE

• Das „Hei­zungs­ge­setz“ tritt zum 01.01.2024 in Kraft

#vie­le­Stim­men.ein­Team

• Daria Ma­de­jska: Be­reit für eine nach­hal­tige Zu­kunft?

ZI­VIL­RECHT

Ver­trags­recht

• Unpfänd­bar­keit der Corona-Überbrückungs­hilfe III nur bis zur Aus­zah­lung
• Kein Bin­nen­re­gress für Un­ter­neh­mens­kar­tellbuße

Li­ti­ga­tion

• Bun­des­rat bil­ligt Ver­bands­kla­gen­richt­li­ni­en­um­set­zungs­ge­setz

Ge­sell­schafts­recht

• Stimm­ver­bot von Ge­sell­schaf­tern bei Be­tei­li­gung an zu ver­kla­gen­der Ge­sell­schaft
• Nich­ti­ger Ge­sell­schafts­ver­trag: Haf­tung nach den Grundsätzen der Schein­ge­sell­schaft
• Keine Exis­tenz­gefähr­dung bei Ver­lustüber­nahme ei­ner AG für ihre 100-pro­zen­tige Toch­ter­ge­sell­schaft

In­sol­venz­recht

• Schen­kungs­an­fech­tung bei un­ter­wer­ti­gem Grundstücks­ver­kauf
• Zur Wirk­sam­keit der An­zeige ei­nes Re­struk­tu­rie­rungs­vor­ha­bens nach dem StaRUG
• Start-up-Un­ter­neh­men: Be­son­dere An­for­de­run­gen an po­si­tive Fort­be­ste­hens­pro­gnose

Ar­beits­recht

• Höhe der Künst­ler­so­zi­al­ab­gabe im Jahr 2024
• Zu den be­trieb­li­chen Vor­aus­set­zun­gen von Kurz­ar­bei­ter­geld
• Zulässig­keit der sach­grund­lo­sen Be­fris­tung nach Über­nahme ei­nes Leih­ar­beit­neh­mers
• Zum so­zi­al­ver­si­che­rungs­recht­li­chen Sta­tus ei­nes Ge­sell­schaf­ter-Ge­schäftsführers

GLO­BAL

• RSM ...in Öster­reich

IN­TERN

• Neue Part­ner
• RSM Eb­ner Stolz Rechts­be­ra­tung eta­bliert sich wei­ter
• Dr. Fre­de­rik Ruthardt folgt Dr. Mat­thias Popp als Mit­glied im Fach­aus­schuss für Un­ter­neh­mens­be­wer­tung des IDW
• Jah­res­kon­fe­renz der Deut­sch-Ame­ri­ka­ni­schen Ju­ris­ten-Ver­ei­ni­gung in Stutt­gart