novus Mandanteninformation November 2024

Ab 01.01.2025 wer­den die zum 01.01.2022 neu fest­ge­setz­ten Grundstücks­werte der Er­mitt­lung der Grund­steuer zu­grunde ge­legt. Ob es zu ei­ner Mehr- oder Min­der­be­las­tung kommt, wird sich erst zei­gen, wenn die Ge­mein­den ihre He­besätze fest­ge­legt ha­ben. Zei­gen dürfte sich auch zeit­nah, ob die neue Grund­steuer ver­fas­sungs­kon­form ist. Ei­nige Fi­nanz­ge­richte äußer­ten Zwei­fel.

no­vus | Im Fo­cus

• Neue Grund­steuer(be­las­tung) ab 01.01.2025!

no­vus | Im Ge­spräch

• Stren­gere Vor­ga­ben für grenzüber­schrei­tende Fi­nan­zie­run­gen in­ner­halb von Un­ter­neh­mens­grup­pen

no­vus | Steu­er­recht

Ge­setz­ge­bung

• Jah­res­steu­er­ge­setz 2024 im Bun­des­tag be­schlos­sen
• Vier­tes Büro­kra­tie­ent­las­tungs­ge­setz
• Ver­ord­nung zur Ver­gabe steu­er­li­cher Wirt­schafts­Iden­ti­fi­ka­ti­ons­num­mern (WIdV)

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Vor­aus­set­zun­gen für die Steu­er­frei­heit von Sa­nie­rungs­erträgen
• Zu­rech­nung des fik­ti­ven Ge­winns nach § 15a Abs. 3 EStG
• Steu­er­li­che An­er­ken­nung in­kon­gru­en­ter Ge­winn­aus­schüttun­gen
• Gleich­zei­tige Zah­lung von Ge­schäftsführer­ge­halt und Pen­sion
• Ver­deckte Ge­winn­aus­schüttung durch Auf­wand­ser­spar­nis des Ge­sell­schaf­ters
• Fort­gel­tung der Op­tion zum Tei­leinkünf­te­ver­fah­ren trotz An­teils­veräußerung
• Ver­lust­ab­zug bei Be­tei­li­gungs­er­werb im Rah­men der Sa­nie­rungs­klau­sel
• Er­wei­terte Kürzung des Ge­wer­be­er­trags bei Be­triebs­ver­pach­tung
• Zur Un­ter­neh­mens­iden­tität ei­ner Ka­pi­tal­ge­sell­schaft bei Nut­zung ei­nes Ge­wer­be­ver­lusts
• Ver­schie­bung des An­wen­dungs­zeit­punkts des Mel­de­ver­fah­rens nach §§ 45b und 45c EStG

Um­satz­steuer

• Rech­nungs­be­rich­ti­gung bei in­ner­ge­mein­schaft­li­chem Drei­ecks­ge­schäft
• Vor­steu­er­ab­zug bei Lie­fe­rung von Mie­ter­strom
• EuGH bestätigt pol­ni­sches Split Pay­ment Ver­fah­ren
• Um­satz­steu­er­li­che Be­wer­tung der Maßnah­men des Re­dis­patch 2.0 durch den Bun­des­ver­band der En­er­gie- und Was­ser­wirt­schaft e. V.
• Ex­klu­si­ver Dienst­leis­tungs­ver­trag begründet keine feste Nie­der­las­sung des Dienst­leis­tungs­empfängers am Sitz­ort der Toch­ter­ge­sell­schaft

Erb­schaft­steuer

• Schen­kung an Ge­sell­schaf­ter durch teil­ent­gelt­li­chen Er­werb ei­ge­ner GmbH-An­teile
• Er­mitt­lung der Be­schäftig­ten­zahl für die Lohn­sum­men­re­ge­lung
• Begüns­ti­gungs­trans­fer bei der Erb­schaft­steuer

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Steu­er­li­che Be­hand­lung un­ech­ter Um­tausch­an­lei­hen

no­vus | Grüne Seite

• Nach­hal­tig­keits­be­richt­er­stat­tung im Mit­tel­stand: Was bringt’s und was kos­tet es?

no­vus | Wirt­schafts­recht

Ver­trags­recht

• Haf­tung für Ge­wer­be­steu­er­schul­den des Veräußer­ers bei Fortführung des Un­ter­neh­mens und der Firma durch Er­wer­ber

Ge­sell­schafts­recht

• Ein­be­ru­fung zur Ge­sell­schaf­ter­ver­samm­lung durch Un­be­fug­ten führt zur Nich­tig­keit von Be­schlüssen
• Ein­tra­gung der Kom­ple­mentär-Ge­sell­schaft als Vor­aus­set­zung für die Ein­tra­gung der KG

Re­struk­tu­rie­rung und Sa­nie­rung

• Zur Not­wen­dig­keit ei­ner Zu­stim­mung der GmbH-Ge­sell­schaf­ter zur Ein­lei­tung ei­nes StaRUG-Ver­fah­rens

Ar­beits­recht

• Körper­rei­ni­gungs-, Um­kleide- und We­ge­zeit als vergütungs­pflich­tige Ar­beits­zeit?
• Be­mes­sungs­grund­lage der Ent­gelt­fort­zah­lung im Krank­heits­fall
• Al­ters­be­dingte Ver­wei­ge­rung der Wie­der­ein­stel­lung: Keine Al­ters­dis­kri­mi­nie­rung
• Künst­ler­so­zi­al­ab­gabe 2025

IT-Recht – Bri­sant

• Bar­rie­re­frei­heitsstärkungs­ge­setz: Hand­lungs­be­darf für Web­si­te­be­trei­ber

no­vus | Glo­bal

• Schweiz: An­wen­dung der in­ter­na­tio­na­len Ergänzungs­steuer ab 01.01.2025

no­vus | In­tern

• Ma­ren Kiera-Nöllen: „Das Schick­sal ist eine Kack­bratze“
• Dr. Alex­an­der Bohn Re­fe­rent beim 76. Fach­kon­gress der Steu­er­be­ra­ter in Köln
• Save the date: Tax Fo­rum Ber­lin des BDI
• Neuer Part­ner in Ham­burg: Dr. Nor­bert Heier
• Ter­mine