novus Mandanteninformation Oktober 2019

Mit dem sog. Jah­res­steu­er­ge­setz 2019 plant der Ge­setz­ge­ber, Ver­luste aus dem Aus­fall von Dar­le­hen im Pri­vat­vermögen künf­tig steu­er­lich un­berück­sich­tigt zu las­sen. Da­mit rea­giert er auf die Recht­spre­chung des Bun­des­fi­nanz­hofs, der sol­che Ver­luste als ne­ga­tive Ka­pi­tal­einkünfte be­wer­tet.

So­fern die ge­plante Re­ge­lung um­ge­setzt wird, be­steht noch vor Jah­res­wech­sel Hand­lungs­be­darf. Wer hier­von be­trof­fen ist und in­wie­weit steu­er­li­che Nach­teile ver­mie­den wer­den können, le­sen Sie in der Ok­to­ber-Aus­gabe un­se­rer no­vus Man­dan­ten­in­for­ma­tion.

IN­HALTS­VER­ZEICH­NIS:

BRI­SANT

• Hand­lungs­be­darf bei Ver­lus­ten aus dem Aus­fall von Dar­le­hen im Pri­vat­vermögen

IM GE­SPRÄCH

• Blick über den Tel­ler­rand – Se­cond­ment bei Smith & Wil­liam­son in Ir­land

STEU­ER­RECHT

Un­ter­neh­mens­be­steue­rung

• Sai­son­wa­ren: Re­tro­grade Er­mitt­lung der Teil­wert­ab­schrei­bung
• An­for­de­run­gen an ein elek­tro­ni­sches Fahr­ten­buch
• Häus­li­ches Ar­beits­zim­mer
• In­ves­ti­ti­ons­ab­zugs­beträge ei­ner Mit­un­ter­neh­mer­schaft für In­ves­ti­tio­nen im Son­der­be­triebs­vermögen
• Vermögensüberg­abe ge­gen Ver­sor­gungs­leis­tun­gen un­ter Aus­schluss des Mehr­be­darfs für ein Al­ten- oder Pfle­ge­heim
• Körper­schaft­steu­er­be­frei­ung bei ge­winn- und um­satz­abhängi­gen Kauf­preis­for­de­run­gen
• Ge­winn im Sinne von § 34a Abs. 2 EStG: Be­hand­lung des Über­nah­me­er­geb­nis­ses nach Um­wStG

Ar­beit­neh­mer­be­steue­rung

• Steu­er­be­frei­ung von Ar­beit­ge­ber­leis­tun­gen für Fahr­ten mit öff­ent­li­chen Ver­kehrs­mit­teln
• Min­de­rung des geld­wer­ten Vor­teils ei­nes Dienst­wa­gens nur für not­wen­dige Kos­ten
• Über­nahme von Steu­er­be­ra­tungs­kos­ten bei Net­to­lohn­ver­ein­ba­rung kein Ar­beits­lohn
• Steu­er­li­che Be­ur­tei­lung ei­nes Ur­laubs­ab­gel­tungs­an­spruchs
• An­er­ken­nung von Zeit­wert­kon­ten-Mo­del­len bei Or­ga­nen von Körper­schaf­ten

Im­mo­bi­li­en­be­steue­rung

• Keine er­wei­terte Grundstückskürzung bei Ver­mie­tung ei­nes Ho­tels mit Be­triebs­vor­rich­tun­gen
• Keine Ge­wer­be­steu­er­pflicht ei­ner AG schwei­ze­ri­schen Rechts mit le­dig­lich inländi­schen Ver­mie­tungs­einkünf­ten
• Grundstücks­kauf­ver­trag zwi­schen Ge­sell­schaft und Ge­sell­schaf­ter
• Fi­nan­zie­rung ei­nes Ver­mie­tungs­ob­jekts: Um­schul­dung ei­nes Fremdwährungs­dar­le­hens
  

Um­satz­steuer

• Min­de­rung der Be­mes­sungs­grund­lage bei Ra­batt­gewährung in ei­ner Leis­tungs­kette
• Nachträgli­che Ent­gel­terhöhung bei Nicht­einlösung von Prämi­en­punk­ten
• Be­steue­rung ei­ner ra­ten­weise vergüte­ten Ver­mitt­lungs­leis­tung
• Keine Steu­er­be­frei­ung von spe­zia­li­sier­tem Un­ter­richt
• Vor­steu­er­ab­zug aus Be­wir­tungs­auf­wen­dun­gen bei Ver­stoß ge­gen Auf­zeich­nungs­pflich­ten?
• Vor­steu­er­ab­zug von Dritt­lands-Un­ter­neh­mern nur bei Ge­gen­sei­tig­keit
  

Erb­schaft­steuer

• Bun­des­re­gie­rung be­schließt ErbStR 2019
• Mit­tel­bare Schen­kung – keine Begüns­ti­gung als Be­triebs­vermögen
• Steu­er­be­frei­ung bei Überg­ang des Fa­mi­li­en­heims im Erb­fall
• Ab­fin­dungs­zah­lung we­gen be­einträch­ti­gen­der Schen­kung: Nach­lass­ver­bind­lich­keit?
• Keine Steu­er­pause bei der Erb­schaft­steuer we­gen verzöger­ter Re­form
  

Be­steue­rung von Pri­vat­per­so­nen

• Ab­gel­tung­steuer: Frist auf An­trag auf Re­gel­be­steue­rung bei ver­deck­ten Ge­winn­aus­schüttun­gen
• Ab­gel­tung­steuer: Na­he­ste­hende Per­so­nen bei Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten
• Rücker­stat­tung ausländi­sche Quel­len­steuer bei natürli­chen Per­so­nen

In­ter­na­tio­na­les Steu­er­recht

• Kor­rek­tur nach § 1 Abs. 1 AStG bei un­be­si­cher­ten Kon­zern­for­de­run­gen
• DBA-Öster­reich: Neue Kon­sul­ta­ti­ons­ver­ein­ba­rung zur Grenzgänger­re­ge­lung
  

WIRT­SCHAFTSPRÜFUNG

• Er­mitt­lung des Un­ter­neh­mens­wer­tes nach der NAV-Me­thode

WIRT­SCHAFTS­RECHT

Ge­sell­schafts­recht

• Aus­le­gung der Ge­sell­schafts­rechts­richt­li­nie bei Han­dels­re­gis­ter­ein­tra­gung ei­ner Li­mited
• Über­tra­gung ei­nes voll ein­ge­zahl­ten KG-An­teils auf einen Min­derjähri­gen
• Pa­ritäti­scher Auf­sichts­rat: Leih­ar­beit­neh­mer zählen mit
• Aus­schluss von Min­der­heits­ak­tionären im Rah­men ei­nes Squeeze-Outs: An­ge­mes­sen­heit ei­ner Bar­ab­fin­dung
  

Da­ten­schutz­recht

• Das Aus­kunfts­recht nach Art. 15 DS­GVO in der Pra­xis
• Brexit: Un­ter­neh­men brau­chen Not­fall­plan für Da­ten­trans­fer

Li­ti­ga­tion

• Ge­setz­ge­bung: Ef­fi­zi­en­tere Zi­vil­pro­zesse
  

Wirt­schafts­straf­recht

• Re­fe­ren­ten­ent­wurf ei­nes Ge­set­zes zur Bekämp­fung der Un­ter­neh­mens­kri­mi­na­lität
  

Ar­beits­recht

• Be­fris­tung des Ar­beits­verhält­nis­ses we­gen vorüber­ge­hen­den Mehr­be­darfs
• Zulässig­keit ei­ner sach­grund­lo­sen Be­fris­tung bei 22 Jahre zurück­lie­gen­der Vor­be­schäfti­gung
• Kürzung des Ur­laubs­an­spruchs während der El­tern­zeit
• Al­tershöchst­grenze für die Auf­nahme in ein be­trieb­li­ches Al­ters­ver­sor­gungs­sys­tem
• Ge­setz­li­cher Un­fall­ver­si­che­rungs­schutz auch bei „Pro­be­tag“

Re­struk­tu­rie­rung

• Vor­satz­an­fech­tung: Würdi­gung des Sa­nie­rungs­kon­zepts
  

IN­TERN

• „Wirt­schafts­Wo­che“ emp­fiehlt Dr. Tors­ten G. Lörcher als „Top-An­walt“ für IT-Recht
• Rechts­hand­buch Un­ter­neh­mens­be­wer­tung un­ter Mit­wir­kung von Eb­ner Stolz er­schie­nen
• Au­to­ren von Eb­ner Stolz wir­ken an Pra­xis­hand­buch der Un­ter­neh­mens­be­wer­tung mit