novus Personal 3. Ausgabe 2023

Ar­beit­neh­mer können vor­aus­sicht­lich ab 2024 von ei­ni­gen Steu­er­er­leich­te­run­gen und Ver­ein­fa­chun­gen pro­fi­tie­ren. Ent­spre­chende Ge­set­zesände­run­gen sind mit dem Wachs­tums­chan­cen­ge­setz be­ab­sich­tigt, das bis zum Jah­res­ende den Bun­des­tag und Bun­des­rat pas­sie­ren soll. Zu­dem ge­hen wir in der 3. Aus­gabe des no­vus Per­so­nal dar­auf ein, was steu­er­lich zu be­ach­ten ist, wenn Ar­beit­ge­ber ih­ren Ar­beit­neh­mern Ho­me­of­fice-Kos­ten er­stat­ten. Für die Per­so­nal­ab­tei­lung re­le­vant sein dürfte u. a. eine so­zi­al­ver­si­che­rungs­recht­li­che Ent­schei­dung, in der es um den Un­fall­ver­si­che­rungs­schutz beim Kaf­fee­ho­len aus dem So­zi­al­raum geht. Im in­ter­na­tio­na­len Kon­text wei­sen wir auf mit Lu­xem­burg ver­ein­barte steu­er­recht­li­che Re­ge­lun­gen zu grenzüber­schrei­ten­dem „re­mote work“ hin.

LOHN­STEUER

• Lohn­steuer bei Auf­bau und Über­tra­gung von Lang­zeit­kon­ten („Mann­hei­mer Mo­dell“)
• Er­stat­tung der Ho­me­of­fice-Kos­ten durch den Ar­beit­ge­ber
• An­wen­dungs­schrei­ben zur Neu­re­ge­lung des Wer­bungs­kos­ten­ab­zugs für ein häus­li­ches Ar­beits­zim­mer
• De­fi­ni­tion des weiträum­igen Tätig­keits­ge­biets
• Wer­bungs­kos­ten­ab­zug für PKW-Stell­platz bei dop­pel­ter Haus­haltsführung
• Ar­beit­neh­mer mit stil­ler Un­ter­neh­mens­be­tei­li­gung

AR­BEITS­RECHT

• Pfle­ge­un­terstützungs- und -ent­las­tungs­ge­setz im Bun­des­tag ver­ab­schie­det
• Zu­satz­ver­ein­ba­rung über Tätig­keit im Ho­me­of­fice ge­son­dert künd­bar
• Gleich­be­hand­lungs­grund­satz gilt auch bei va­ria­bler Vergütung
• Leih­ar­beit: Ab­wei­chung durch Ta­rif­ver­trag vom equal-pay-Grund­satz wirk­sam
• Min­dest­lohn: Keine persönli­che Haf­tung des GmbH-Ge­schäftsführers
• Lang­zeit­er­kran­kun­gen: Ver­fall von Ur­laubs­an­sprüchen
• Til­gung von Ur­laubs­an­sprüchen bei feh­len­der Til­gungs­be­stim­mung des Ar­beit­ge­bers
• Ar­beit­neh­mer muss Pro­vi­sion für Per­so­nal­ver­mitt­lung nicht er­stat­ten
• Rück­zah­lung von Fort­bil­dungs­kos­ten bei wie­der­hol­tem Nicht­an­tritt zur Steu­er­be­ra­terprüfung
• Grundsätz­lich kein Ver­wer­tungs­ver­bot bei of­fe­ner Vi­deoüber­wa­chung
• Be­triebs­be­dingte Kündi­gung: Zur Dring­lich­keit ei­ner un­ter­neh­me­ri­schen Ent­schei­dung
• Grenzüber­schrei­ten­des Ent­sen­de­recht im Straßenver­kehr

SO­ZI­AL­VER­SI­CHE­RUNG

• Un­fall­ver­si­che­rungs­schutz beim Kaf­fee­ho­len aus dem So­zi­al­raum

IN­TER­NA­TIO­NAL

• Kon­sul­ta­ti­ons­ver­ein­ba­rung zur Tätig­keits­ort­fik­tion für lei­tende An­ge­stellte im DBA-Schweiz
• Er­wei­terte Re­ge­lung mit Lu­xem­burg zu grenzüber­schrei­ten­dem „re­mote work“
• Kein Son­der­aus­ga­ben­ab­zug für So­zi­al­ver­si­che­rungs­beiträge ei­nes in Öster­reich täti­gen Ar­beit­neh­mers