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Auslandsengagements

Coun­try-by-Coun­try-Re­por­ting - enor­mer Mehr­auf­wand für mit­telständi­sche Un­ter­neh­men

War beim Coun­try-by-Coun­try-Re­por­ting bis­lang die Über­tra­gung per De-Mail möglich, muss dies ab Juli 2019 zwin­gend über die ELMA-Schnitt­stelle des Bun­des­zen­tral­amts für Steu­ern er­fol­gen. Auf den ers­ten Blick scheint das neue Ver­fah­ren ein­fa­cher zu sein als die bis­he­rige Vor­ge­hens­weise. Je­doch löst die Um­stel­lung er­neu­ten Mehr­auf­wand aus.  ...lesen Sie mehr

Auf­wand aus Dar­le­hens­ver­zichts ge­genüber ausländi­scher Toch­ter­ge­sell­schaft als Be­triebs­aus­gabe ab­zugsfähig?

Der ab­kom­mens­recht­li­che Grund­satz des "dea­ling at arm's length" nach Art. 9 Abs. 1 OECD-Must­Abk ermöglicht nicht die Kor­rek­tur ei­ner Ab­schrei­bung, die auf den Teil­wert der For­de­rung auf Rück­zah­lung der Dar­le­hens­va­luta und auf Zinsrückstände vor­zu­neh­men ist, weil eine inländi­sche Mut­ter­ge­sell­schaft das Dar­le­hen ih­rer ausländi­schen (hier: bel­gi­schen) Toch­ter­ge­sell­schaft in (ggf.) frem­dunübli­cher Weise un­be­si­chert be­ge­ben hat. Die feh­lende Be­si­che­rung schlägt sich in­so­weit nur im ent­spre­chend be­preis­ten Zins nie­der.  ...lesen Sie mehr

Di­gi­ta­les Trans­fer Pri­cing Ma­nage­ment: Qua­litäts­si­che­rung und Ef­fi­zi­enz­stei­ge­rung

Die Ge­winn­ver­tei­lung und da­mit die Steu­er­last in­ner­halb ei­ner Un­ter­neh­mens­gruppe kann mit Ver­rech­nungs­prei­sen ak­tiv ge­stal­tet wer­den. Die Hürden für die steu­er­li­che An­er­ken­nung der Ver­rech­nungs­preise sind aus die­sem Grund in den letz­ten Jah­ren welt­weit deut­lich höher ge­wor­den. Auch die ak­tu­el­len Ände­run­gen der Ver­rech­nungs­preis­do­ku­men­ta­ti­ons­vor­schrif­ten sind in­so­weit Aus­fluss die­ser Ent­wick­lung.  ...lesen Sie mehr

Um­set­zung des AOA in neue­ren DBAs

Dop­pel­be­steue­rungs­ab­kom­men se­hen re­gelmäßig vor, dass Un­ter­neh­mens­ge­winne zwar grundsätz­lich nur in dem Sitz­staat des Un­ter­neh­mens ver­steu­ert wer­den können. Wird al­ler­dings im Aus­land eine Be­triebsstätte un­ter­hal­ten, wird das Be­steue­rungs­recht hin­sicht­lich des Be­triebsstätten­ge­winns dem Be­triebsstätten­staat zu­ge­wie­sen. Der sog. Aut­ho­ri­sed OECD Ap­proach (AOA) kon­kre­ti­siert die Er­mitt­lung des Be­triebsstätten­ge­winns.  ...lesen Sie mehr