Podcast: RSM Ebner Stolz - Mittelstandstalk

In der aktuellen Folge des Mittelstandstalk erläutert Christian Zimmermann die bevorstehenden Veränderungen in der Verrechnungspreisdokumentation.

Seit Ende 2022 der breiten Öffentlichkeit Zugang zu ChatGPT eröffnet wurde, entstand ein regelrechter Hype um Künstliche Intelligenz (KI). Sie gilt mittlerweile als Game Changer und revolutioniert die Jahresabschlusserstellung und -prüfung. Was bedeutet das für die Branche und die Zukunft der Wirtschaftsprüfer?

Mit dem Inkrafttreten des Wachstumschancengesetzes wird ab dem 01.01.2025 die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich eingeführt. Ab diesem Datum muss jeder Unternehmer für im Inland steuerbare Umsätze im B2B-Bereich in der Lage sein, eRechnungen zu empfangen und zu verarbeiten.

Ganz neu ist die Forschungszulage als Instrument der Innovationsförderung in Deutschland nicht mehr. Mit dem Wachstumschancengesetz wurde die finanzielle Förderung von Forschung und Entwicklung jedoch noch weiter ausgebaut. Gerade für mittelständische Unternehmen kann die Forschungszulage daher interessante finanzielle Anreize bieten.

Die Urlaubszeit steht vor der Tür - ein willkommener Anlass, einmal einen Blick auf das Urlaubsrecht zu werfen. Und diese Regelungen haben es in sich!

Die Compliance-Verpflichtungen von mittelständischen Unternehmen steigen von Jahr zu Jahr - nicht zuletzt durch das nationale Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz. Nun liegen erste Erfahrungen vor, wie man mit diesen Anforderungen am besten umgehen kann. Doch nicht genug: durch die von europäischer Seite hinzutretende Richtlinie zur Lieferkette CSDDD steigen die Anforderungen auch für deutsche Unternehmen voraussichtlich abermals.

Aufgrund zahlreicher globaler Unsicherheiten und insb. in letzter Zeit vermehrt auftretenden Lieferengpässen hat zwar der Glaube an die Globalisierung der Wirtschaftsströme einen Dämpfer bekommen. Dennoch gilt: Unternehmensgruppen sind meist international aufgestellt. Das gilt nicht nur für die großen Konzerne. Auch mittelständische Unternehmen agieren über die Grenzen, z. B. mit einer Führungseinheit in Deutschland und Produktions-, Vertriebs- oder Dienstleistungsgesellschaften im Ausland.

Der Beschäftigtendatenschutz ist für mittelständische Unternehmen von großer Bedeutung und sollte keinesfalls vernachlässigt werden, denn Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, die Privatsphäre und die Daten ihrer Beschäftigten zu schützen. Der Umgang mit personenbezogenen Daten am Arbeitsplatz ist im sog. Bundesdatenschutzgesetz und der sog. Datenschutzgrundverordnung geregelt.

Selbst in erfolgreichen und gut geführten Unternehmen kann der Verdacht von Straftaten durch Mitarbeiter oder Organmitglieder aufkommen - insbesondere, seit solche Verstöße im Rahmen des Hinweisgeberschutzgesetzes oder des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes einfacher gemeldet werden können.

Die deutsche Wirtschaft ist in eine Rezession geschlittert und immer mehr - auch namhafte - Unternehmen rutschen in die Insolvenz. In diesen wirtschaftlich schwierigen Zeiten ist es umso wichtiger zu wissen, worauf man als Geschäftsführer eines Unternehmens achten muss.

Sowohl die deutsche Bundesregierung als auch die EU-Kommission haben sich das Ziel gesetzt, den Umsatzsteuerbetrug zu bekämpfen und das Mehrwertsteuersystem zu modernisieren. Eine wesentliche Rolle spielt hierbei die Einführung der verpflichtenden eRechnung für nationale und internationale Umsätze.

Der technologische Fortschritt und die Digitalisierung bewegen und verändern das tägliche Leben rasant - und für alle spürbar - nicht zuletzt durch den Einsatz Künstlicher Intelligenz. Wer den technologischen Wandel nicht mitgeht, wird früher oder später seine Wettbewerbsfähigkeit einbüßen. Dies gilt auch für den Finanz- und Steuerbereich.

Nach wie vor erfreut sich die Europäische Aktiengesellschaft bzw. die Societas Europaea, kurz SE, großer Beliebtheit - und zwar nicht nur bei multinational tätigen Konzernen, sondern auch bei mittelständischen Unternehmen. Für den Mittelstand ist diese Rechtsform u. a. attraktiv, weil die SE Ausdruck eine modernen, unternehmerisch gelebten Europas ist und die Umwandlung in eine SE die globale Wachstumsstrategie des Unternehmens unterstreicht.

Das Thema Nachhaltigkeit hat sich in den letzten Jahren vom Randthema zum Megathema in den Unternehmen entwickelt - und zwar ganz unabhängig von ihrer Größe. Das Selbstverständnis zu klima- und ressourcenschonendem Wirtschaften hat sich in den meisten Unternehmen inzwischen etabliert. Sie wollen - und müssen aufgrund stetig steigender regulatorischer Anforderungen - eine Vielfalt an Maßnahmen gleichzeitig ergreifen, um Klimaneutralität in absehbarer Zeit zu erreichen.

Der Ausbau von Photovoltaikanlagen in Deutschland soll maßgeblich zur Klimaneutralität Deutschlands beitragen. So sieht es zumindest das Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz in seiner „Photovoltaik-Strategie" vor. Erste Maßnahmen zur Förderung von Photovoltaikanlagen wurden bereits mit dem Jahressteuergesetz 2022 umgesetzt.

Um am Markt bestehen zu können, wird es für Unternehmen immer wichtiger, Verantwortung für Mensch und Umwelt zu übernehmen. Seit dem 01.01.2023 ist die Einhaltung von menschenrechtlichen Sorgfaltspflichten für deutsche Unternehmen mit mindestens 3.000 Beschäftigten nicht nur Wettbewerbsvorteil, sondern Pflicht. Sie müssen die Vorgaben des sog. Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes beachten. Ab 2024 sind davon auch Unternehmen mit mindestens 1.000 Beschäftigten betroffen.

Dass Klimaschutz eine der drängendsten Herausforderungen unserer Zeit ist, ist zwischenzeitlich in allen Bevölkerungsschichten angekommen. Jeder einzelne Bürger und die Wirtschaft insgesamt sind gefordert, Klima und Umwelt zu schützen. Das möchte nicht nur die EU - die mit dem Green Deal und dem Maßnahmenpaket „Fit for 55" zahlreiche Regelungen und Aktionspläne für eine nachhaltige Wachstumsstrategie vorantreibt.

Die Finanzverwaltung legt in Betriebsprüfungen ein zunehmend aggressives Verhalten an den Tag. Unternehmen werden vielfach unter Generalverdacht gestellt und Betriebsprüfer werten bloße Fehler, die in jedem Unternehmen und angesichts der Komplexität des Steuerrechts vorkommen können, schnell als Steuerverkürzung. Zahlreiche Betriebsprüfungen münden so häufig in Steuerstrafverfahren.

Nach einem aktuellen Beschluss des Bundesarbeitsgerichts vom 13.09.2022 (Az. 1 ABR 22/21) sind alle Arbeitgeber verpflichtet, ein System einzuführen, mit dem die gesamte von den Arbeitnehmern geleistete Arbeitszeit zu erfassen ist. Gemäß den nun vorliegenden Urteilsgründen gilt diese Pflicht mit sofortiger Wirkung.

Die Ampelkoalition hat sich in ihrem Koalitionsvertrag zum Ziel gesetzt, die Außenprüfung zu modernisieren und zu beschleunigen. Nun wurden gesetzliche Änderungen für die steuerliche Außenprüfung auf dem Weg gebracht mit dem Ziel, diese früher zu beginnen und schneller abzuschließen.

Die Anzahl an Transaktionen mit Private-Equity-Beteiligung ist in den letzten Jahren sehr stark gestiegen. Dies betrifft insbesondere den Technologiesektor. Die Investoren fordern eine hohe Transparenz über die wirtschaftliche Entwicklung ihrer Portfoliogruppen. Sie verlangen dazu ein monatliches Financial Reporting. Aus diesem Grund ist es für die Portfoliogruppen wichtig, dass die neu erworbenen Gesellschaften schnell in die Gruppe integriert werden. Dazu gehört sowohl eine Integration in die Systemlandschaft als auch in die Reporting- und Accounting-Standards.

Gestörte Lieferketten, Ukraine-Krieg, Energiekrise, Euroschwäche und Inflation - all dies macht den Unternehmen zu schaffen. So drückt etwa die hohe Inflation den Konsum im Einzelhandel. Im Juni ging der Umsatz der Branche preisbereinigt um knapp 9 Prozent gegenüber dem Vorjahr zurück - der größte Rückgang seit 1994. Solche Umsatzeinbrüche sind drastische Alarmsignale für Unternehmen.

In den Medien wurde viel darüber berichtet: 2021 war ein Rekordjahr für den M&A-Markt, trotz, aber auch gerade wegen der Pandemie. In Deutschland hat das Transaktionsvolumen mit einem Plus von 47 Prozent noch stärker zugenommen als im weltweiten Schnitt (FINANCE vom 20.12.2021).

Auch für Aufsichtsräte von kapitalmarktorientierten Unternehmen steht eine Zeitenwende an - und zwar nicht erst seit Beginn des Ukraine-Krieges. Die Anforderungen an die Aufsichtsräte haben sich spätestens seit 2021 mit der Verabschiedung des Gesetzes zur Stärkung der Finanzmarktintegrität (FISG) erheblich geändert. Und auch im Zusammenhang mit den ESG-Berichtspflichten, dem neuen Deutsche Corporate Governance Kodex und mit den sich im tatsächlichen Wirtschaftsleben aktuell stellenden Herausforderungen müssen Aufsichtsräte wachsam sein.

In der 13. Folge des Ebner Stolz Mittelstandstalk spricht Julia Schmitt, Redakteurin bei F.A.Z. Business Media, mit Christine Diener, Rechtsanwältin bei Ebner Stolz in Stuttgart und Eva Rehberg, Diplom-Finanzwirtin, Zollexpertin und Partnerin bei Ebner Stolz in Hamburg über globale Verwerfungen und die Auswirkungen auf die Lieferketten.

Die Digitalisierung des Steuerrechts wird unisono als dringend anstehende steuerpolitische Aufgabe betrachtet. Im Vergleich zu zahlreichen Nachbarländern besteht in Deutschland erheblicher Handlungsbedarf. Nicht nur die Finanzverwaltung, sondern auch die mittelständischen Unternehmen haben Optimierungspotenzial erkannt, stellen aber fest, dass die Digitalisierung der Steuerfunktion eher noch eine untergeordnete Rolle spielt und nicht im Fokus der unternehmensweiten Digitalisierungsstrategie ist.

Um wettbewerbsfähig zu bleiben, müssen sich Unternehmen immer wieder neu erfinden. Allein das ist schon eine große Herausforderung - die Umsetzung innovativer Ansätze wird aber zusätzlich noch durch das sperrige Steuerrecht behindert. In der zweiten Folge unseres Podcasts, dem Ebner Stolz Mittelstandstalk, spricht Julia Schmitt, Redakteurin bei F.A.Z. Business Media, mit Dr. Sven Christian Gläser, Rechtsanwalt, Steuerberater und Partner bei Ebner Stolz, wie Mittelständler mit den steuerrechtlichen Vorgaben kämpfen, gerade zum Beispiel wenn es darum geht, die Unternehmensstruktur zu verändern oder sich neuen Geschäftsideen zu öffnen.

Schlagzeilen zum Bereich Whistleblowing kommen derzeit gehäuft in der Presse vor. Oft haben Whistleblower nur einen sehr geringen Schutz gegenüber Repressalien, da es in Deutschland nur wenige Schutzvorschriften gibt. Doch das soll sich nun ändern: der Referentenentwurf eines sog. Hinweisgeberschutzgesetzes liegt nun vor.

Viele Unternehmer und Unternehmerinnen nehmen das Projekt „Generationennachfolge" aktuell (wieder) in Angriff. In dieser Folge des RSM Ebner Stolz Mittelstandstalk beschäftigen wir uns mit der Frage was es bei der Übergabe des Unternehmens an die nächste Generation zu beachten gilt.

Wie kann man sich als attraktiver Arbeitgeber positionieren, um Mitarbeiter zu finden und - mindestens genauso wichtig - zu binden? Bisher werden Mitarbeiterbeteiligungsprogramme in Deutschland eher mit Start-ups oder international agierenden Aktiengesellschaften in Verbindung gebracht. Aber auch mittelständische Unternehmen können davon profitieren, ihre Arbeitnehmer finanziell am Unternehmen zu beteiligen.

Lange Zeit für unmöglich gehalten, wurde in 2021 der Durchbruch geschafft und von rund 140 Staaten die Einführung einer globalen Mindeststeuer beschlossen. Die Regelungen sollten im EU-Raum ab 2023 zur Anwendung kommen. Für eine Vielzahl von Unternehmensgruppen stellt dies eine Mammutaufgabe dar.

Über das Thema Klimaschutz wird bereits seit 1992 diskutiert. Seitdem gibt es jährlich Klimakonferenzen - besonders bedeutsam waren das Kyoto-Protokoll von 1997, mit dem das verbindliche Ziel zur Treibhausgas-Reduzierung festgelegt wurden, und die Klimakonferenz von Paris 2015, bei der sich die Staaten darauf geeinigt haben, die Erderwärmung auf unter 2 Grad zu begrenzen.

Mittelständische Unternehmen haben enorme Herausforderungen zu bewältigen: nicht alleine die Corona-Pandemie, sondern gerade auch eine verschärfte Wettbewerbssituation, anhaltender Fachkräftemangel und vor allem die Digitalisierung belasten die Unternehmen. Dies bestätigt eine aktuell von den Management Consultants von Ebner Stolz durchgeführte Studie. Doch wie schafft man die dringend erforderliche Transformation?

Je nach Ausgang der Koalitionsverhandlungen nach der Bundestagswahl steht die Wiedereinführung der Vermögensteuer im Raum. In der sechsten Folge des Ebner Stolz Mittelstandstalks geht es darum, welche Mehrbelastungen für mittelständische Unternehmer konkret im Raum stehen und welche steuerlichen Aspekte bei der Nachfolgeplanung nun verstärkt zu berücksichtigen sind.

Die Corona-Pandemie hat die Arbeitswelt umgekrempelt. In der fünften Folge des Ebner Stolz Mittelstandstalk beschäftigen wir uns mit dem Thema New Work und welche arbeitsrechtliche Konsequenzen sich daraus ergeben.

In der vierten Folge des RSM Ebner Stolz Mittelstandstalks beschäftigen wir uns mit dem Thema Interne Revision - und warum diese auch in mittelständischen Unternehmen dringend erforderlich ist und wie man diese am besten im Unternehmen implementiert.

In der dritten Folge des Ebner Stolz Mittelstandstalk spricht Julia Schmitt, Redakteurin bei F.A.Z. Business Media, mit Dr. Torsten G. Lörcher, Rechtsanwalt, Fachanwalt für IT-Recht und Partner bei Ebner Stolz in Stuttgart über Digitale Geschäftsmodelle, Digitalisierung und Datenschutz - ein Thema, das gerade durch die Corona-Krise nochmals deutlich an Fahrt aufgenommen hat.

In der ersten Folge des Ebner Stolz Mittelstandstalk spricht Julia Schmitt, Redakteurin bei F.A.Z. Business Media, mit Jan Hendrik Groß, Rechtsanwalt, Restrukturierungsexperte und Partner bei Ebner Stolz, über das Thema Restrukturierung und wie sie erfolgreich genutzt werden kann. Angesichts der Corona-Krise ist diese Thema aktueller denn je.
Neben der Pandemie gibt es aber noch weitere Herausforderungen, vor denen viele Unternehmen aktuell stehen: Disruptive Geschäftsmodelle und mangelnde Innovationsfähigkeit stellen Unternehmen vor Probleme, viele kämpfen sogar um ihre Existenz.